יבגני מאליאר
bsadsensedynamick
#
אוצר מילים עסקי
הכל על רכישה + דירוג של הבנקים הרוכשים הטובים ביותר
רכישה בעסקים מודרניים היא לא רק שירות אופנתי. כניסתה של טכנולוגיה זו מוכתבת על ידי דרישות הזמן. יזמים מרחיקי ראות משתמשים במסופי קופה כבר זמן רב.
ניווט מאמרים
- הופעתה של רכישה
- רכישת סיווג
- סוחר רוכש
- כיצד פועלות עסקאות בכרטיסי תשלום?
- ארגון הרכישה
- איך להתחבר לרכישה
- כיצד לבחור בנק רוכש
- הבנקים הפופולריים ביותר לרכישה ברוסיה
- קבלת הסכם
- ערכים חשבונאיים ספציפיים לרכישה
- האם אני צריך לשמור קבלות לרכישה
אנשים רבים אפילו לא חושדים שכאשר קונים סחורה בסופרמרקט, הם משתתפים בתהליך מורכב שנקרא במילה הלועזית הזו. מה זה לרכוש? במילים פשוטותזהו שירות בנקאי המאפשר להשתמש בכרטיסי תשלום או אשראי מפלסטיק בנקודת מכירה. ל אדם מודרניאפשרות כזו נראית טבעית, אבל היא הופיעה לאחרונה יחסית, לפחות בהיבט ההיסטורי. המאמר מדבר על איך המערכת עובדת, כמו גם כמה פרטים טכניים של התחברות אליה.
הופעתה של רכישה
כידוע, כל חידוש נתפס בהתחלה על ידי החברה בפסימיות זהירה. במדינות המערב, המערכת ללא מזומנים התפתחה באופן מסורתי מהר יותר. אזרחי ברית המועצות באותן שנים רחוקות כבר הופתעו לראות איך הדמויות של סרטים זרים כותבים כמה צ'קים, רושמים בהם משהו בשתיים או שלוש פעימות, וזה הכל - אפשר לקחת שרשרת יהלומים או מכונית.
במשך זמן רב במרחב הפוסט-סובייטי, הכל נקנה במזומן, וכאשר הופיעו כרטיסי תשלום, הם שימשו לרוב רק כדי לקבל כסף נייר "אמיתי" מכספומט. עם הזמן השתנתה הגישה ל"עסקאות ללא מזומן ביתי", אם כי לא באופן מיידי. החוויות הראשונות של הרכישה היו עמוסות בבעיות טכניות: הציוד היה זבל, החיבור נכשל, התור מלמל, ולעתים קרובות היה קל יותר לשלם במזומן. עם זאת, החידוש עשה את דרכו בעקשנות, ויתרונותיו היו ברורים.
רכישת סיווג
כלי מעניין כמו כרטיס בנק נועד במקור לשימוש רחב יותר מאשר רק משיכת מזומנים, למרות שהם נחוצים לכולם. ישנם סוגי רכישה הבאים:
- סַחַר. כל לקוח שמשלם בחנות בכרטיס (לרוב בחיוג קוד PIN בקופה) יודע במה מדובר. אפילו הסבר נוסף אינו נדרש.
- לְהַחלִיף. גם כאן הכל פשוט ומוכר. אם נדרש מזומן, בעל הכרטיס הולך לכספומט הקרוב ומושך אותם מחשבונו. חלק מהבנקים המנפיקים מספקים שירות זה בחינם, בעוד שאחרים גובים אחוז קטן. אם הכספומט נמצא בבעלות מוסד פיננסי אחר, הניכוי בדרך כלל גבוה בהרבה.
- תשלום באמצעות כרטיס באינטרנט. התנחלויות עם חנויות אלקטרוניות מבוצעות בערך כמו במסחר רגיל, עם זאת, נדרשים אמצעי אבטחה נוספים. בדיקת הכרטיס בתנאי היעדרו הפיזי מתבצעת במספר ערוצים. הכלי החשוב ביותר הוא קוד CVV.
- שימוש במכשירים ניידים. המסוף הנייד מחובר למערכת, מה שמקל על המכירה ומרחיב את מגוון האפליקציות. ניתן לבצע חישובים כמעט בכל מקום, גם בבית הלקוח, במונית או ממש ברחוב.
סוחר רוכש
משמעות המונח תואמת ביותר לשימוש בכרטיסי תשלום במסחר. זה בא מהמילה האנגלית acquiring, שפירושה "רכישה". בהקשר המודרני הכוונה היא לשיטת תשלום אלקטרונית, שבה לוקחים חלק שלושה צדדים: הקונה, המוכר והבנק הקולט. כל אחד מהם מתעניין בהטבות שמספקת המערכת.
- הקונה מפחית את הסיכונים הכרוכים בנשיאת מזומנים (אובדן אפשרי, גניבה, שוד) וחוסך זמן המושקע בקבלת החלפה. הסיכוי לספור פוחת.
- המוכר חוסך בגבייה, מפחית את הסיכונים הכרוכים בצבירת סכומים גבוהים בקופה ובפעילות הזייפנים. מגביר את מהירות שירות הלקוחות בחנויות קמעונאיות. בנוסף, בשנים האחרונות התברר כי משלם ממוצע סובלני יותר להוצאת כספים הנחובים מהחשבון מאשר במקרים בהם הוא נאלץ להוציא שטרות כסף פריכים מכיסו או מארנקו. הרגע הוא פסיכולוגי, אבל מאוד שימושי למסחר.
- הבנק מרוויח עמלה על כל עסקה, שהיא ההכנסה שלו.
לרכישה יש גם חסרונות. יש לציין מיד כי יש פחות מהם מאשר יתרונות.
- ההסתברות לגניבה מצטמצמת, אבל היא עדיין לא אפס. רק שרמאים זקוקים ליותר ידע, כישורים וציוד טכני כדי לבצע את התוכניות הפליליות שלהם;
- כל טכניקה נכשלת מעת לעת;
- נדרשת הכשרת צוות נוספת;
- מסכום הרכישה מופחתת ריבית בנקאית באופן מיידי, מה שלא נותן למוכר אפשרות "לגלול" את הכספים הללו במשך זמן מה.
עצם ההתפשטות המהירה ביותר של השירות מעידה על הבולטות של יתרונותיו למסחר.
כיצד פועלות עסקאות עם כרטיסי תשלום?
עכשיו בקצרה על מה זה רכישת כרטיסי בנק. במילים פשוטות, תהליך המכירה מתואר על ידי ההוראה הבאה, המדגימה כיצד להשתמש ברכישה:
- כרטיס התשלום מופעל במסוף הקופה על ידי קריאת המידע שנרשם על הפס המגנטי או השבב (בהתאם לסוגו);
- נתוני בעל הכרטיס נבדקים, הקוד PIN מוזן;
- סכום הרכישה מחויב מחשבון הבנק של בעל הכרטיס;
- צ'ק מודפס בשלושה עותקים (לקונה, לבנק ולמוכר).
כפי שעולה מאלגוריתם זה, יש צורך בחיבור קבוע עם הבנק לצורך ביצוע מוצלח של העסקה.
ארגון הרכישה
נשאלת השאלה כיצד יכול הבעלים של שקע קמעונאי (פיזי או וירטואלי) ליישם אמצעי תשלום כה שימושי, נוח ורווחי. האם ניתן לספק שירותי רכישה ללא קופה רושמת? האם חנויות מקוונות זקוקות לקופה מקוונת?
משימה זו מפושטת בשל האינטרס ההדדי של הבנק המעניק את האפשרות לקבל את השירות, וארגון הסחר שרוצה ליישם אותו.
בנוסף, החוק הפדרלי 54-FZ קובע שרכישה מ-1 ביולי 2017 היא חובה עבור רוב הסוחרים המקבלים תשלומים מאנשים פרטיים. לפיכך, הכנסת תשלומים בכרטיס פלסטיק תלויה לא רק ברצונו של בעל החנות. אותו הדבר חל על קופות רושמות מקוונות עם כוננים פיסקליים.
מנקודת מבט המדינה, הרכישה משמשת כלי יעיל לשליטה בתשלום מצפוני של מסים.
האם ניתן לרכוש ללא קופה רושמת?על מנת להתמודד עם סוגיה זו, יש לקחת בחשבון את הנקודות המשפטיות הבאות:
- יש להשתמש בקופות מקוונות ללא קשר לביצוע הרכישה.
- התקנת CCP (ציוד קופה רושמת) הייתה אמורה להיות מותקנת לפני 1 ביולי 2017. היוצא מן הכלל היה משלמי מס יחיד על הכנסה זקיפה (UTII), אשר לגביו קיימת דחייה לשנה (עד 1 ביולי 2018).
- באוקטובר 2017 נכנס לתוקף הכלל של הכנסת רכישה חובה לכל הגופים העסקיים עם מחזור שנתי העולה על 40 מיליון רובל.
לפיכך, עד 1 ביולי 2018, כמעט כל העסקים ברוסיה נדרשים להשתמש בקופות רושמות. עד תאריך זה, יזמים בודדים עובדים על UTII עם מחזור של עד 40 מיליון רובל. לשנה, זכותם להנפיק, לבקשת הקונה, לא המחאה של קופה, אלא קבלה או מסמך אחר בצורת טופס דיווח קפדני, המכיל מידע על הפעולה שבוצעה ונתוני מקבל תשלום.
איך להתחבר לרכישה
רכישת סוחר כעסק מבוססת על האינטרס ההדדי של נותן השירות (בנק או חברת עיבוד) ושל החנות. החיבור למערכת מתבצע על ידי ביצוע רצף הפעולות הבא:
- בחירת אמן. הקריטריונים הם מחירים ותנאי שיתוף פעולה.
- שליחת בקשה. המשתמש העתידי בשירות יוצר קשר עם הקבלן וממלא את הטופס המוצע לו (לרוב באינטרנט).
- הגשת מסמכים. תוכן החבילה תלוי בדרישות הקבלן ובצורת הבעלות של המשתמש (LLC, יזם בודד, אחרים).
- כריתת החוזה. ביסודו, מסמך זה הינו הסכם רגיל לשיתוף פעולה הדדי או מתן שירות, המציין זכויות, חובות, דרכי פתרון מחלוקות, מועדים וכו'.
- בחירת סוג המק"ס, כלומר ציוד (לעיתים מושכר, אך לפעמים נרכש). בעניין זה כדאי להקשיב להמלצות של ספק המעוניין להשיג הכנסה קבועה. בחלק מהמקרים ניתן להתחבר לרכישה דרך EVOTOR (מסוף חכם המאפשר לבצע את כל הפעולות מרחוק, דבר בעל ערך במיוחד עבור SPD FL).
- התקנת ציוד בנקודת המכירה. חברות פיננסיות רציניות דואגות להתקנה, הפעלה, תחזוקה ותיקון של CCPs. הם גם מספקים למשתמש חומרים מתכלים.
- רכישת התחלה. המערכת נבדקת והצוות עובר הכשרה.
לאחר שלב זה, תוכל לחתום על תעודות קבלה ולהתחיל לפעול.
כיצד לבחור בנק רוכש
מבחוץ נראה שמספיק רק לקרוא את התנאים בבנקים השונים ולבחור מתוכם את בעל עלות החיבור שתהיה נמוכה יותר. גישה פשוטה כזו מאיימת על ההשלכות שמבטאות האמרה הידועה על דגים זולים. לא, זה לא קשור רק למחיר, אלא, כמו ברוב המקרים האחרים, לאיכות השירות שניתן.
אין לייחס חשיבות רבה לקריטריונים כגון מיקומו של הבנק, הימצאותו של חשבון עו"ש בו ומדיניות התעריפים הכללית של המוסד. הגורמים הבאים חשובים הרבה יותר:
- המגוון המקסימלי של מערכות תשלום שרות. ככל שיהיו יותר מהם, כך קטן הסיכוי שהקונה לא יוכל לשלם עבור הרכישה שבוצעה.
- תנאים לאספקת ציוד. האחוז הנמוך ביותר, ואף לרוב ללא עמלה חודשית, נגבה על ידי בנקים שיש להם מרכז עיבוד משלהם במבנה הארגוני שלהם. אם מוסד פיננסי קטן, הוא נאלץ לפנות למבצעים של צד שלישי. קבלנים מרוויחים מהתקנה ותחזוקה של קופות רושמות מה שמייקר את השירות. גם לאיכות הציוד עצמו ולתאימות שלו למערכות אחרות יש חשיבות. הזמינות של שירותי רכישת אינטרנט מאפשרת למכור סחורה גם ללא כרטיס תשלום - מספיק סמארטפון.
- הבטחת תקשורת אמינה. בגלל כשלים בתקשורת מתרחשים עיכובים מצערים, הגורמים לחוסר שביעות רצון בקרב הקונים.
- תכונות נוספות. הפונקציונליות המתקדמת של הציוד מושכת לקוחות. אם לשקע יש מסעדה משלו, אפשרות ה"טיפ" תהיה שימושית. פונקציית האימות האוטומטי מאפשרת לך לסכם במהירות את התוצאות ומפחיתה את הסבירות לטעויות גדולות. יש עוד שירותים מאוד נחוצים ונוחים.
- איכות השירות. כמה בנקים רוכשים מספקים למשתמשים חשבון אישי שמקל על הלקוחות לשלוט בתשלומים שלהם. אפשר גם ליזום תוכניות נאמנות, לצבור בונוסים והנחות. תכונות אלו ואחרות מגדילות את נפחי המכירות. וכמובן, אחזקת ציוד (תמיכה טכנית), תיקונו בזמן ואיכותי חשוב מאוד גם למשתמש.
- מגוון תנאים פיננסיים. כדי להעריך את החשיבות של פריט זה, עליך להבין מהי רכישה בבנק. במילים פשוטות, שירות זה מוגדר כאחד ממקורות הרווח. אם מחזור המכירות של החנות נמוך, ייתכן שרק אחוז אחד מהתמורה לא יכסה אפילו את עלויות ההתקנה והתחזוקה של המק"ס. במקרה זה, ניתן להציע לבעל השקע השכרת ציוד או עמלה מוגברת, ואם התנאים מקובלים, יתכן שיתוף פעולה מועיל הדדי. כמובן שרכישת בנק ללא עמלה היא בלתי אפשרית, אך ניתן לדון באחוזים בכל מקרה ומקרה.
הבנקים הפופולריים ביותר לרכישה ברוסיה
בכל עסק, יש חברות שהשיגו את ההצלחה הגדולה ביותר. נכון לשנת 2018, הבנקים הרוסיים הבאים לקחו את העמדות המובילות בתחום הרכישה:
| שם הבנק | אחוז עמלה, % | מחיר רכישה של CCP, אלף רובל | תכונות ויתרונות |
| VTB 24 | 1,6–3,5 | 5,0–41, 9 | המחזור לא משנה. תמיכה טכנית מסביב לשעון. |
| VTB | 1.8 ומעלה | אין שכר דירה | אחוז קבוע מהעמלה (לא תלוי במחזור). |
| בנק אלפא | 2,5–2,75 | 8,1–8,7 | המחזור לא משנה. פתיחת חשבון באלפא-בנק היא חובה. |
| פרומסביאזבנק | 1,1–1,8 | אין שכר דירה | אחוז העמלה תלוי בפרופיל החברה. תמיכה טכנית מסביב לשעון. תשלומים תוך יום עסקים אחד. |
| טינקוף | 1,8–2,2 | מה-18.5 | אפשר להשתמש בתנאי חבילה עם עמלה מופחתת ל-1.59%. |
| סברבנק | 1,5–4 | אין שכר דירה. בעת רכישת CCP, מסופקת תוכנית תשלומים | התנאים הם אינדיבידואליים. R / s בבנק אחר אפשרי. |
| נְקוּדָה | 2.3 או קבוע 975 רובל לחודש. | תנאים אישיים | הסכמי חבילה מורכבים פרטניים. |
| חֵיל הֶחָלוּץ | 1,7–2,4 | דמי השכירות נגבים עבור ארבע השנים הראשונות (200 - 950 רובל לחודש), ולאחר מכן ללא תשלום | נדרש חשבון עובר ושב ב-Vanguard. מותר להשתמש ב-CCP משלך. הדרכת הצוות היא בחינם. |
| ICD | 1.6-1.95 או קבוע 2.5 אלף רובל לחודש. | אין שכר דירה. | מסופי קופה מיועדים לכל מערכות התשלום הבינלאומיות הגדולות. אספקת כל החומרים המתכלים. עם מחזור של מעל 300 אלף רובל. ההדרכה היא בחינם. |
| בנק MTS | מ 1.69 אחוז פלוס 1.5 אלף רובל. לחודש לשירות. | אין שכר דירה. | מערכות תשלום מרכזיות נתמכות, PayPass, PayWave. התקנה והגדרה מהירה. |
| Raiffeisenbank | 1,89–2,19 | תשלום חודשי עבור כל מסוף 190–990 רובל לחודש. עבור רישום מסוף מ 490 עד 29.9 אלף רובל. פעם אחת. | עיבוד משלו. דוחות "בנק-לקוח". שירות תמיכה מסביב לשעון, ללא עלות. |
| אורלסיב | 1.65-2.6, אבל לא פחות מ 2.6 אלף רובל לחודש. | אין שכר דירה. | לא נגבה תשלום עבור הדרכת עובדים, בחירת והתקנת ציוד. |
| סטנדרט רוסי | 1,8–2,2 | 15–22 | בקשה לחיבור מקוון. החוזה נכרת עם הלקוח. יציאת הטרמינל – עד שלושה ימים. |
| Modulbank | 1,8 | אפשרית הלוואה 24.5–33A עד שנה בשיעור שנתי של 29%. | משלוח מהיר של הטרמינל (שירות שליחים). השכרת ציוד. החלפה זמנית של CCP במסגרת אחריות. |
קבלת הסכם
עכשיו לגבי מה זה - הסכם רכישת סוחר, וכיצד לסיים אותו. ביסודו, מסמך זה הוא הסכם רגיל על מתן שירות (במקרה זה, תמיכה בטכנולוגיית מידע לקבלת כרטיסי בנק) וכולל סעיפים מסורתיים אודות הוראות כלליותנושא, זכויות וחובות. בדרך כלל, הבנק יבצע:
- ציוד התקנה;
- הכשרת צוות: ראשונית, חוזרת ונוספת, אם נערכים שינויים בטכנולוגיה הרוכשת;
- הבטחת תפקוד חלק של מסופים;
- העברה בזמן של התמורה לחשבון הפשרה של הלקוח;
כתוצאה מכריתת הסכם הרכישה מקבל הבנק את הזכויות הבאות:
- הלנת האחוז המוסכם מהתמורה לטובתם;
- תיקון העברות שגויות;
- ביצוע שינויים בתנאי שיתוף הפעולה;
- שינוי בתעריפים למתן שירותים בהתאם לסעיפים בודדים בחוזה (לדוגמה, ככל שהמחזור גבוה יותר, האחוז נמוך יותר);
- סיום החוזה במקרה של נסיבות מסוימות.
הטקסט מכיל גם סעיפים על נסיבות כוח עליון, אחריות הצדדים ותכונות מסורתיות אחרות של מסמכים כאלה.
עם זאת, החלק החשוב (והבלתי נפרד) בהסכם הרכישה הוא נספח אליו, המתאר בפירוט את כל ההיבטים הטכניים של האינטראקציה בין הבנק ללקוח. הוא זה שצריך לקרוא בעיון במיוחד לפני החתימה.
לתושבי הפדרציה הרוסית (ישויות משפטיות) שפתחו חשבון באחד מהבנקים הרוסיים ועוסקים בפעילויות המותרות על פי חוק יש זכות לחבר את השירות.
ראה חוזה לדוגמה
ערכים חשבונאיים ספציפיים לרכישה
במכירה רגילה של סחורות, רישומים חשבונאיים בסחר קמעונאי משקפים תשלום במזומן לקופה (Dt50 - Kt90.1), צבירת מע"מ (Dt90.3 - Kt68) ומחיקת עלות פריים (Dt90.2 - Kt41) , ולאחר מכן הסימון מתהפך (Dt90.2 - Kt42) כהפרש בין הסכומים הללו. להלן נדבר על איך לבצע פעולות רכישה, כלומר תשלום בכרטיס בנק פלסטיק.
השתקפות בחשבונאות במקרה זה צריכה להיעשות באופן הבא:
- קבלת הכנסות בתשלום בכרטיס: Dt57 - Kt90.
- מחיקת עלות סחורה שנמכרה: Dt90 - Kt41.
- עמלת ניכוי במקור עבור שירותי בנק: Dt92 - Kt57.
- העברת התמורה לחשבון ההתנחלות של ארגון המסחר: Dt51 - Kt57.
בעת הרכישה יש לצרף את העסקאות להחזרת הכסף לקונה בהנהלת החשבונות בהכנת מעשה בדמות קמ-3. הבסיס למבצע הוא אישור מכירה, כרטיס בנק ודרכון של קונה. מאחר ופעולות אלו נמשכות זמן רב למדי, המנהל מאפשר לא פעם לשלם את סכום ההחזר במזומן באמצעות פירסומו בקופה (באמצעות פתק הוצאה).
ההבדל בין רכישה למסחר קלאסי במזומן ובהעברה הוא שהחשבונאות בחשבונאות אינה מספקת שוויון הסכום בחשבונות 50 ("דסק מזומנים") ו-51 ("חשבון סילוק") עם סך ההכנסות. ראשית, תוצאת התוספת תהיה שונה בגובה העמלה של הבנק. שנית, החנות תקבל את הכסף עבור הסחורה הנמכרת רק למחרת (או אפילו מאוחר יותר, בהתאם לתנאי החוזה וימי החופש הנופלים). ההפרש בא לידי ביטוי ביתרת חשבון 57 ("כסף במעבר").
הרישומים לשנת 2019 בחשבונאות התקציב דומים במשמעותם. בהתחשב בתכונות של טבלת החשבונות, הם נראים כך:
- צבירת הכנסה ממתן שירותים מסחריים: Dt2 205 31 560 – Kt2 401 10 130
- תשלום בכרטיס: Dt2 201 23 510 – Kt 2 205 31 660
- זיכוי הסכום לחשבון האישי: Dt2 201 11 510 - Kt 2 201 23 610
- חישוב עמלת הבנק כחוב: Dt2 109 90 226 - Kt2302 26 730
- תשלום עבור שירותי בנק: Dt2 302 26 630 - Kt2 201 11 226
העיכוב בקבלת ההכנסות, כמו במקרה של ארגונים מסחריים, בא לידי ביטוי בחשבון הביניים "מזומן במעבר" (201 23). העמלה מחויבת ב"עבודות אחרות, שירותים" KOSGU 226.
האם אני צריך לשמור קבלות לרכישה
במקרה זה, אנו מדברים על בדיקות תלוש. מה זה? בהנהלת חשבונות פירושו של מונח זה מסמך המודפס על מדפסת המסוף בשלושה עותקים, המכיל מידע על העסקה ועל המוכר. בדיקת תלוש מאשרת עובדת עסקה בכרטיס שנמצא פיזית בעת ביצוע העסקה. עותק אחד מונפק למשלם, השני נשאר אצל המוכר, השלישי מועבר לבנק.
חיי המדף של מסמכי מזומן שונים מתקופות דומות שנקבעו עבור תיעוד ארגוני אחר. ממאמר זה תלמדו כמה לאחסן מסמכי מזומן.
אילו מסמכים הם מזומן
בשנת 2019, עסקאות מזומן מלוות בביצוע המסמכים הבאים:
- PKO (הזמנת מזומן נכנסת) - מסמך שמונפק עם קבלתו כֶּסֶף(DS) בקופה. ניתן לערוך הזמנת מזומן אחת ליום אם ניתנת קבלה באמצעות המחאה של קופה (אם יש קופה) או טופס דיווח קפדני (BSO).
- RKO (צו מזומן הוצאה) - מסמך המונפק בעת הוצאת DS מהקופה. הקופאי, לאחר זיהוי זהות מקבל המזומן על פי הדרכון או מסמך זיהוי אחר שהוצג לו, מנפיק כסף על פי RKO חתום על ידי החשב הראשי. הראש חותם על RKO רק אם לארגון אין רואה חשבון ראשי (רואה חשבון). פנקס קופה - מסמך המשקף את כל הקבלות וההוצאות של ה-DS. בתום המשמרת, הקופאי צריך ליצור פנקס קופה, למשוך את יתרת ה-DS ולחשב אותה מחדש. מסמך זה אינו ממולא רק במקרה בו לא הייתה תנועה של ה-DS במהלך היום.
- פנקס קופה - מסמך המשקף את כל הקבלות וההוצאות של ה-DS. בתום המשמרת, הקופאי צריך ליצור פנקס קופה, למשוך את יתרת ה-DS ולחשב אותה מחדש. מסמך זה אינו ממולא רק במקרה בו לא הייתה תנועה של ה-DS במהלך היום.
- ספר הנהלת החשבונות הוא מסמך שנוצר רק כאשר יש מספר קופאים במפעל, ומשמש לשקף את העברת ה-DS מהקופאית הבכירה לזו הצעירה יותר. הנתונים בספר משתקפים במהלך המשמרת ומאושרים בחתימות של שני הצדדים.
- חשבות שכר ושכר - הם נערכים לצורך ביצוע תשלומים לעובדים (שכר, מלגות וכו').
כל המסמכים הנ"ל ניתנים לשמירה הן על הנייר והן על מדיה אלקטרונית.
חָשׁוּב! באופן קפדני, רק הזמנות מזומנים נכנסות ויוצאות מרשימה זו שייכות למסמכי מזומן (סעיף 4.1 בהנחיית הבנק של רוסיה מס' 3210-U מיום 11 במרץ 2014). שאר המסמכים הנ"ל אינם חלים על מסמכי מזומן, למרות שהם משמשים בעת עיבוד עסקאות מזומן.
הערה! יזמים בודדים המנהלים רישומים של הכנסות והוצאות או אינדיקטורים פיזיים המאפיינים סוג מסוים של פעילות יזמית אינם רשאים לערוך מסמכי מזומן ופנקס מזומנים (סעיפים 4.1, 4.6 של הנחיית הבנק של רוסיה מס' 3210-U מיום 11 במרץ 2014 ).
קראו על הצורך לעמוד במשמעת המזומנים במאמר "האם משמעת המזומנים שלך מסודרת?" .
כמה שנים לשמור מסמכים במזומן
לחשבונאות ולחקיקת מס יש נקודות מבט שונות לגבי תנאי האחסון של מסמכי מזומן.
חקיקת המס (סעיף משנה 8, סעיף 1, סעיף 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית) קובעת כי יש לאחסן מסמכים המשקפים נתוני חשבונאות וחשבונאות מס למשך 4 שנים. הם קובעים את אותם מועדים למסמכים המשקפים את ההכנסות וההוצאות של המיזם.
ניתן לעקוב אחר מסמך זה:
- נתוני מונים כספים בתחילת המשמרת ובסופה;
- הסכום הכולל של התמורה עד לפדיון;
- סכום ההחזרים, אם קיימים;
- גובה ההנחות שניתנו;
- כמות הצ'קים המבוטלים.
- התאריך של כל מסמך;
- המספר שלו;
- סך הכל ברוטו (סכום בתחילת המשמרת ובסופה);
- סכומי מכירות, החזרות, הנחות וכו'.
יחד עם הפדיון הנזקף, הקופה הרושמת בתום המשמרת (יום עבודה) מועברת לקופאית הבכירה, למחלקת הנהלת החשבונות או באופן אישי לראש (בהתאם לאופן הקמתה בנוהל הפנימי של הארגון). ).
חֲדָשׁוֹת
בעמוד זה:
- מהו דוח z
- לקחנו דוח Z, מה הלאה?
- שליטה יומיומית
- תכונות של דוח Z
- דוח Z אבד, מה לעשות?
- שכחת לקחת דוח Z בזמן?
- סנקציות וקנסות בגין הפרות של הסרת דו"ח Z
לא כל היזמים נדרשים להשתמש בקופות רושמות בפעילותם העסקית, אך אם מכשיר כזה רשום כהלכה ב-INFS, אז בעת השימוש בו יש להקפיד על משמעת מזומנים על מנת להימנע מקנסות חמורים. אחד ממרכיבי החובה בעבודתו של קופאי-מפעיל הוא הסרת דוח Z. איזה סוג של מסמך זה, למה הוא נחוץ, מה לעשות אם הוא אובד, ואילו סנקציות עלולות להיות נתונים ליזמים על דיווח Z-שגוי - הכל מפורט בהמשך.
תכונות של הפקת דוח על סגירת משמרת בקופה המקוונת
האמור לעיל מאפשר לנו להסיק כי השימוש בדוחות Z בקופות מקוונות במשמעותן ההיסטורית אינו מספק נוהל חדש לשימוש בקופות רושמות. יחד עם זאת, בהתאם לסעיף 2 לאמנות. 4.3 חוק פדרלימיום 22.05.2003 מס' 54-פ"ז, עם סיום חישובים באמצעות קופות רושמות (בסוף היום או במשמרת), מופק דו"ח על סגירת המשמרת. למעשה, זהו דוח Z, אשר, בעת שימוש בקופות מקוונות, מועבר אוטומטית לשירות המס הפדרלי.
עם אוטומציה מתאימה, מידע זה בא לידי ביטוי גם במערכת החשבונאות של הארגון ושל יזמים בודדים המשתמשים ב-CCP. ניתן להדפיס גם את הדוח על סגירת המשמרת, המכיל מידע מסכם על סכומי התשלומים המפורטים בתקבולי מזומן (SRF) ותקבולי תיקון מזומנים (Correction SRF).
האם אני צריך דוח z בעת שימוש בקופה מקוונת?
רשימת האזורים בהם חלים כללי מסחר מפושטים באמצעות קופות הכספים המדוברות נקבעת בחוק. לשאלה הנפוצה של יזמים: "האם יש צורך לציין את שם המוצר בצ'ק של הקופה המקוונת?" יצוין כי החקיקה קובעת הטבות מסוימות מבחינת הפקת צ'קים בקופות מקוונות לחנויות הפועלות במערכות המס הבאות:
- ESHN;
- ENVD.
יזמים בודדים שעובדים במערכות המיסוי הרלוונטיות, אך אינם מוכרים סחורה חייבת (!), אינם רשאים לרשום בקבלות את שמות הטובין וכן את הכמות הכוללת שלהם עד ליום 02/01/2021. על פי הוראות 54-FZ, מסופק מסמך מזומן מסוג אחר המופק בקופה המקוונת - המחאת תיקון.
דרישות תשלום מקוונות
FZ - מעבר מרצון לקופות מקוונות (אופציונלי); 2) מיום 1 בפברואר 2017 בהתאם לסעיפים 3, 7 ו-8 לאמנות. 7 לחוק מיום 3 ביולי 2016 מס' 290-FZ - רק קופות מקוונות מחוברות ל-IFTS. במקביל, ניתן להשתמש במכשירים ישנים שנרכשו לפני 1 בפברואר 2017 עד 1 ביולי 2017. היוצא מן הכלל הוא ארגונים ויזמים ב-UTII; יזמים המיישמים את מערכת הפטנטים של מיסוי; ארגונים ויזמים במתן שירותים לאוכלוסייה; 3) החל מ-1 ביולי 2017 - כל העסק יצטרך לעבור לקופות מקוונות; 4) החל מ-1 ביולי 2018 - משלמי מס UTII ופטנטים יצטרכו להחיל קופות רושמות מקוונות ללא תקלות, אם כי כיום הם יכולים להסתדר בלי קופה בכלל על בסיס אמנות.
7 לחוק מיום 3 ביולי 2016 מס' 290-FZ.
דוח Z: קופה מקוונת
אם קודם לכן הדרישות לתוכן של תקבולי מזומן ו-BSOs עוגנו בחוקי עזר נפרדים, כעת הם מפורטים באמנות. 4.7 לחוק הפדרלי 54-FZ. השוואה בין דרישות חדשות וישנות לפרטי קבלות מזומנים ו-BSO ניתן למצוא בטבלה (קובץ PDF). במקרים הקבועים בחוק, ניתן לרשום קוד QR לבדיקת השיק גם על גבי צ'ק נייר או אלקטרוני של קופה רושמת מקוונת.
קוד QR זה מצפין:
- תאריך ושעת תשלום על ידי הקונה;
- מספר מסמך פיסקאלי;
- סימן תשלום;
- סכום המחאה;
- מספר כונן שהוקצה במפעל;
- סימן פיסקאלי.
רשימת פרטי הצ'קים הנ"ל שונה משמעותית מזו המאפיינת את המחאות הקופאיות שהיו בשימוש לפני איחוד החקיקה של חובת החנויות להשתמש בקופות מקוונות.
מהו דוח z ובאיזו תדירות יש לקחת אותו
הגרסה החדשה של חוק 54-FZ מפרטת מסמכים פיסקאליים שיש לאחסן בכונן הפיסקאלי:
- דוח רישום;
- דיווח על שינויים בפרמטרים של רישום;
- דוח פתיחת משמרת;
- קבלה מזומן (צורה של דיווח קפדני);
- תיקון קבלה מזומן (צורה של דיווח קפדני על תיקון);
- דוח סגירת משמרת;
- דיווח על סגירת הצובר הפיסקאלי;
- דיווח על מצב ההתנחלויות הנוכחי;
- אישור מפעיל
כפי שניתן לראות, ביניהם אין דו"ח Z רגיל (דו"ח עם הבלקה), אך ישנו דו"ח על סגירת המשמרת. האם הדיווחים הללו זהים? בוא נבין את זה.
האם דוח סגירת משמרת זהה לדוח z?
קחו בחשבון מה השתנה בדיווח בקופה. מה תפקידו של דוח ה-Z ב-CCP? האם אני צריך דוח Z לתשלום מקוון? תקציר מה תפקידו של דוח Z ב-CCP? דוח Z (או דיווח עם ביטול) - זהו שמו של הדוח הסופי על כספות המצוידים ב-ECLZ (מוגן בקלטת בקרה אלקטרונית). הוא נועד:
- לאפס נתונים על מכירות למשמרת;
- סיכום הפדיון למשמרת;
- תיקון נתונים על תוצאת המכירות בזיכרון הפיסקאלי;
- שיקוף החזרים והנחות, ביטול צ'קים;
- ביסוס המידע שהוזן בדיווח הקופאי בקופה לצורך רישום לקופת התפעול (תעודה-דוח ויומן של הקופאי-המפעיל).
יש להפיק את דוח ה-Z לפחות כל 24 שעות (אחרת הקופה תיחסם) ויש להדפיסו.
- ערכו מעשה הפסד של דו"ח Z (עליו לחתום על ידי קופת המשמרת, הקופאית הבכירה אם ישנה, רואה החשבון של החברה ונציג המינהל).
- לחייב את הקופאית במתן הערת הסבר שתדגיש את מועד ונסיבות אובדן הדיווח וכן את הסיבות לכך שהמידע הנדרש לא הוזן בקופה.
- השג קבלה פיסקלית על פי נתוני ECLZ, המאשרת את ההכנסה מהמשמרת עם דוח ה-Z האבוד. לשם כך, יהיה עליך להתקשר למומחה טכני ממרכז השירות של KKM.
- רשום את הדוח הכספי לתקופה הנדרשת ביומן הקופאית במקום דוח ה-Z האבוד. חָשׁוּב! לראש הזכות להטיל עונש על הקופאי האשם באובדן מסמך דין וחשבון קפדני, אם יראה בכך צורך בהתבסס על תוצאות הערת ההסבר שלו.
כיצד לאחסן צ'קים עם ביטול בקופות מקוונות
כאן (נפתח בחלון חדש). במקרים הקבועים בחוק, חנות עשויה להידרש להדפיס קבלות עם "קוד נומנקלטורת הסחורות" הנדרש. הליך השימוש בתכונה זו צריך להיות מוסדר בחוק רגולטורי נפרד. פרטים על בדיקת נייר צריכים להיות קריאים למשך 6 חודשים.
אם המסחר מתבצע באזורים בהם הגישה לאינטרנט קשה (כתוצאה מכך השימוש בקופות מקוונות במצב הרגיל אינו אפשרי), אזי ייתכן שהדברים הבאים לא יירשמו בשיק של המזומן המקוון שׁוּלְחָן כְּתִיבָה:
- כתובת לאימות השיק (כתובת פיקוח המסים);
- דואר אלקטרוני של החנות ואנשי הקשר של הקונה (או מידע המחליף אותם).
למעשה, השימוש בקופות מקוונות באזורים כאלה מתבצע כחלק ממנגנון נפרד - מה שמרמז על פישוט משמעותי של עבודת האאוטלטים.
בין יתר הנתונים, עליו להכיל:
- TIN ושם הארגון באמצעות הקופה
- תאריך ושעת יצירת הדוח
- שם הקופאי ו-TIN (אם יש)
- מספר רישום KKT
- כתובת ומקום התשלום
- כמה קבלות (SRF) נוצרו בכל משמרת
- כמה מסמכים פיסקליים לא ניתן היה להעביר ל-OFD
- ממתי העברת הנתונים נעצרה
- מונים סכומי משמרת (סכומים על צ'קים בנפרד לכל סימן חישוב: קבלה, החזר קבלה, הוצאה, החזר הוצאה ובצ'קים לתיקון) *
בהתבסס על דוח זה, הקופאית מפיקה דוח-תעודה של הקופאי-המפעיל (טופס KM-6) וממלאת את יומן הקופה-המפעילה (KM-4) בעת סגירת המשמרת אין חובה למלא. וטפסי חנות KM-4 ו-KM-6 מכתב של שירות המס הפדרלי מתאריך 26 בספטמבר 2016
על פי החקיקה הנוכחית, השימוש ברכישה אינו פוטר מהשימוש ב-CCP(סעיף 1, סעיף 2 לחוק הפדרלי-54). לפיכך, גם השיק הקולט חייב להיות נוכח. עם זאת, ניתן היה להסתדר בלעדיו עד 2016, במידה והכסף יזוכה מיידית לחשבון הארגון.
האם אני צריך קבלה במזומן בעת הרכישה
על פי הוראות FZ-290, הארגון מחויב לספק ללקוח קבלה על תשלום, ללא קשר לשיטת ההסדרים ההדדיים. בדרך זו, המחאה של קופאית במהלך הרכישה ניתנת במקרים הבאים:
- מכירת סחורות ושירותים;
- תשלום זכיות על כרטיסי הגרלה;
- ביצוע תשלומים אלקטרוניים;
- קבלת תוכן בתשלום.
אם מתרחשים התנחלויות בין ארגונים, אזי יש צורך לספק חשבונית ומעשה עבודה שבוצע או תעודת מטען.
אחסון קבלות לרכישה
על פי צו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס' 470, יש לשמור את כל המסמכים העיקריים במזומן למשך 5 שנים. החריגים היחידים הם עותקים של הצ'ק והמחאות קופאיות משומשות, שנשמרים למשך 10 ימים.
כמה זמן לשמור קבלות לרכישה
זו השאלה העיקרית שמעסיקה רבים.
מכיוון שמסמכים אלו הם מסמכים עיקריים במזומן, תקופת האחסון שלהם צריכה להיות 5 שנים. אך, על פי הסכם הרכישה עם הבנק ובהתאם לחקיקה הנוכחית, מסמכים אלו נשמרים למשך 3 שנים. כאשר הבנק מבקש קבלה, החברה מחויבת למסור אותה תוך 3 ימים.
למה אתה צריך לשמור צ'קים
מסמכים אלו נחוצים עבור הארגון עצמו על מנת שיוכל לבצע דיווח כספי בהתאם לדרישות החלות.
בהתבסס על נתוני רכישת שיקים של KKM, מחלקת הנהלת החשבונות יכולה לערוך דו"ח כראוי. תיעוד זה נדרש גם עבור:
- מחלוקות עם לקוחות;
- גיבוש תיקון בקבלה המקבלת למתן החזר;
- לבדוק את מצב התשלום.
לפיכך, ברור האם יש צורך באחסון שיקים רוכשים. עם זאת, ישנם כמה נקודות חשובותבמהלך אחסונם.
כיצד לאחסן קבלות רכישה
מכיוון שהנתונים מודפסים על סרט מיוחד שדוהה לחלוטין לאחר מספר חודשים, די קשה להבטיח את בטיחות הנתונים. כדי למנוע בעיה זו, יש צורך לעשות צילום של כל קבלה ולתיק את המקור עם ההעתק. זה יבטיח את האפשרות לקרוא מידע לאחר תקופה מסוימת.
אין צורך לצרף המחאות לרכישת אינטרנט למסמכי הנהלת חשבונות. זה מספיק כדי לאחסן אותם במקום נפרד, לתחום אותם לפי תאריך. זה יאפשר לך למצוא את הקבלה הדרושה במהירות האפשרית כאשר תתבקש מהבנק או במקרה של מחלוקות.
האם להקפיד על צ'קים ברכישה
יש להנפיק אותם לקונה בכל מקרה. אבל לפעמים יש מצבים שבהם המוכר שוכח לבצע את הפעולות הדרושות, ומשחרר רק את התלוש של מסוף התשלום. במקרה זה נשאלת השאלה: מה לעשות אם הצ'ק הרוכש לא נשבר.
במקרה זה יש צורך בהוצאת קבלה מזומן לתיקון. אין טעם לשחרר רגיל, שכן הקונה כבר עזב. במקרה של רכישת אינטרנט, קבלה מזומן ניתנת אוטומטית, כך שאין בעיות כאלה.
לאחר ביצוע רכישה, הלקוח מקבל הודעה על אימיילאו לטלפון נייד עם קבלה על תשלום.
רכישה בהנהלת חשבונות
כל הפרסומים חייבים להתבצע על בסיס נתונים מקלטת ה-POS-terminal.
כך נעלמת השאלה האם יש צורך בשיק בעת תשלום באמצעות רכישה. עם זאת, בעת ביצוע סידורים הדדיים, על רואה החשבון לציין חשבון חשבונאי 57 "העברות בדרך". זאת בשל העובדה שהכסף נזקף לחשבון החברה תוך 3-5 ימים.
כל ההוצאות על המחאה הרוכשת של המק"ס משתקפות בחשבון 91.כהוצאות, יתכנו עיבוד החזר, מחיקת עמלה בנקאית על מתן שירות וכדומה. העמלה מנוכה מהחשבון באופן אוטומטי באופן שנקבע בהסכם.
תכונות של הגדרת רכישת צ'קים במדפסות ATOL
סוג מדפסת זה להדפסת קבלות קופה באמצעות רכישה הוא הפופולרי ביותר. מומלץ לפנות למומחה להתקנת הציוד. יש צורך שלציוד תהיה גישה לאינטרנט. זה יכול להיות אינטרנט סלולרי, Wi-Fi או חיבור קווי.
על הקבלה להכיל את המידע הבא:
- שם של חברה.
- שם הסחורה שנרכשה עם הסכום.
- סכום סופי.
- פרטי הקופאית.
- כתובת לרכישה.
- מקום יישוב.
- פרטי תשלום.
העסקה הפיננסית עצמה מתבצעת באופן הבא:
- תשלום עבור סחורות או שירותים באמצעות כרטיס באופן אישי או מקוון;
- חסימת הסכום הנדרש בחשבון הלקוח;
- מחיקת כספים מהחשבון;
- הוצאת שיק לקונה;
- העברת כספים לחשבון החברה תוך 3-5 ימים.
חלק מהבנקים מאפשרים לך לקבל כספים כבר למחרת. כמו כן, כסף יכול להגיע בזמן הקצר ביותר אם חשבון העו"ש של הארגון וכרטיס הלקוח מטופלים באותו ארגון פיננסי ואשראי. במקרה זה, הכספים זמינים כבר למחרת.
רכישה ותשלום מקוון
יש המפקפקים האם יש צורך להשתמש בקופה רושמת מקוונת והאם יש צורך לנקב צ'ק בעת הרכישה. התשובה לשתי השאלות חיובית. הקונה מחויב לקבל קבלה בצורת אלקטרוני או נייר. היעדר קופה רושמת מהווה עבירה על החקיקה הקיימת, אשר בגינה ניתן להטיל קנס על המפעל.
כדי לקבל תשלומים מקוונים, עליך לערוך הסכם עם הבנק ולרכוש את הציוד הדרוש. ניתן גם לשכור אותו. אם ברצונך לקבל תשלומים באמצעות ארנקים אלקטרוניים, עליך לערוך הסכם עם כל מערכת תשלומים בנפרד. עלות השירותים עשויה להשתנות, בהתאם להיקף המכירות ולגורמים אחרים.
לפיכך, החוק נותן תשובה ברורה לשאלה: האם יש צורך לנקב בשיק קופה בעת הרכישה. העדר קבלה יכול לא רק להוביל לקנס, אלא גם להוביל לקשיים שונים בעת בקשת מידע מבנק או מרשויות רגולטוריות. יש לשמור את הקבלות עצמן לזמן מסוים. אין דרישות מיוחדות לשיטת ומקום האחסון כיום.
בעת ביצוע תשלום עבור סחורות או שירותים, נעשה יותר ויותר שימוש בתשלום באמצעות כרטיס בנק. כמעט כל החנויות והחנויות משתמשות ב-acquiring - שירות בנקאי המספק את היכולת לשלם עבור רכישות בהעברה בנקאית באמצעות כרטיס שמופעל על מסוף מיוחד. זה מבטל את הצורך למשוך מזומנים מכספומט. בעת הקנייה, הבנק מחייב כסף מחשבון הקונה. המוכר מדפיס שני צ'קים: עבור הקונה והמוכר. האם עליי לשמור קבלות לרכישה? מה מוכר צריך לדעת? לאילו מטרות משתמשים בשיק תלוש, האם יש להשאירם בהתאם לכללים? אילו נורמות משפטיות קובעות את ההליך לחישובים כאלה?
האם אני צריך צ'ק בעת הרכישה?
הצורך לשמור צ'קים בעת ביצוע תשלומים מקוונים נדון ללא הרף. בשנת 2003 התקבל חוק (No54-FZ) שקבע את השימוש בקופות (קופות) במהלך תשלומים בכרטיס או במזומן. חוק זה לא לקח בחשבון את היכולת לשלם עבור שירותים באינטרנט.
הצ'ק היה נחוץ בעת תשלום במזומן או דרך מסוף תשלום.
חוק פדרלי מס' 290, שהוצא ב-3 ביולי 2016, מבהיר שיש לשמור צ'ק כאשר התשלום בוצע:
- כל סחורה ושירותים;
- פרסים בעת השתתפות בהגרלה;
- בעת ביצוע תשלומים אלקטרוניים באמצעות אפליקציית טלפון נייד;
- תוכן בתשלום בצורה של משחקים, ספרים וכן הלאה.
אז האם יש צורך לשמור צ'קים בעת הרכישה? התשובה לשאלה זו חיובית. יש לזכור שהם נשארים לפרק זמן מסוים. שקול כמה זמן אתה צריך לשמור צ'קים ב-2018.
כמה זמן להמשיך לרכוש צ'קים?
צו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס' 470 מיום 23 ביוני 2007 קובע את תקופת האחסון של מסמכי מזומן ראשוניים למשך 5 שנים. כמה זמן להמשיך לרכוש צ'קים? ככלל, תקופת האחסון של צ'קים המאשרים כי התשלום בוצע הינה שלוש שנים. יש להעביר לבנק המחאות תלוש לא יאוחר משלושה ימים ממועד קבלת הבקשה ממנו.
למה צריך לשמור קבלות?
אחסון צ'קים הכרחי לחברה היצרנית עצמה:
- כך תוכלו להימנע מקנסות אפשריים משירות המס אם דוח ה-Z יאבד;
- לעמוד בדרישות החשבונאיות;
- למנוע סכסוכים אפשריים עם צרכן השירותים ולפתור מחלוקות;
- לאפשרות להחזר ללקוח;
- כדי לאשר את מצב התשלום (תשלום שבוצע או לא, בין אם הכסף זוכה).
כמו כן, לבנק עמו התקשר הארגון הסכם לרכישת שירותים יש זכות לבקש שיקים תלושים למועד הנדרש או לתקופה מסוימת. יחד עם זאת, יש להמציא את המסמכים תוך 3 ימים, שאם יאוחסנו בצורה נכונה לא יגרום לקושי.
כיצד לאחסן צ'קים לרכישה?
צ'קים מודפסים על סרט תרמי מיוחד, המעוצב כך שהנתונים עליו ידהים לאחר זמן מה. אז איך לאחסן צ'קים לרכישה אם המידע המודפס עליהם נעלם?
לאחר קבלת הקבלה יש לעשות ממנה צילום.
חָשׁוּב! עותק של השיק חייב להיות מלווה במקור שלו, גם אם הנתונים ממנו נעלמו לחלוטין. עותק של המסמך חתום על ידי האחראי של החברה, אשר קבוע עם חותמת הארגון. בעת עריכת דו"ח Z חובה לצרף אליו תעודה שנערכה בטופס KM-6.
המחאות ממוקמות בתיקייה מופרדת על ידי סימניות המציינות את תאריך היצירה. אין צורך לצרף אותם למסמכי פשרה ומזומן.
אם לא נתבעו תלושים, או שתקופת אחסונם חלפה זמן רב, הם מועברים לארכיון או מושמדים.
שליחת שיקים לבנק
התאמה של החישובים הסופיים מתבצעת מדי יום ללא הפרעה. הרוכש מקבל מידע מלא על כל העסקאות שבוצעו. דו"ח מסוף הסגירה מאשר את הפעולות.
אך הרוכש רשאי לבקש המחאות כדי ללמוד את פרטי החישובים. זה נעשה לעתים קרובות כדי למנוע הונאה.
הטבלה מראה הוראה מלאהלספק מידע למוסד פיננסי.
