कर्मचारियों की व्यावसायिक यात्राएं बड़ी और छोटी दोनों कंपनियों के लिए एक आम बात है। वे उद्यम की दक्षता में वृद्धि करते हैं और इसे सौंपे गए कार्यों को हल करते हैं। प्रत्येक रिटर्नी को बनाने की जरूरत है व्यापार यात्रा अग्रिम रिपोर्ट. वह किए गए खर्चों और व्यापार यात्रा पर होने के तथ्य की पुष्टि करेगा। आइए इस महत्वपूर्ण दस्तावेज को भरने के नियमों, लागतों की संरचना, उनके औचित्य और 2020 में लेखांकन में प्रतिबिंब पर विस्तार से विचार करें।
सबसे पहले, आइए सामान्य तंत्र को देखें व्यापार यात्रा पर नमूना अग्रिम रिपोर्ट कैसे भरें.
- लेखा विभाग द्वारा जारी किए गए फॉर्म में कर्मचारी भरता है:
- कंपनी का नाम;
- आपका पूरा नाम;
- नौकरी का नाम;
- संरचनात्मक उपखंड;
- प्रत्यर्पण का उद्देश्य पैसे(व्यापार यात्रा)।
- लेखा विभाग द्वारा जारी किए गए फॉर्म में कर्मचारी भरता है:
हालांकि, ये विवरण आमतौर पर पहले से ही इंगित किए जाते हैं यदि कंपनी अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर का उपयोग करती है।
- फिर कर्मचारी रिपोर्ट की तारीख लिखता है और अपनी दूसरी शीट पर पंक्तियों को भरता है। वहाँ वह लिखता है:
- सहायक दस्तावेजों के नाम;
- उनके खर्च।
अर्थात्, लेखा विभाग को दस्तावेज़ को स्वीकार करने के लिए, आपको बस सभी प्राप्तियों को सहेजने और सही अंकगणितीय गणना करने की आवश्यकता है। इसलिए, में नमूने के अनुसार व्यापार यात्रा पर अग्रिम रिपोर्ट कैसे बनाएं, कुछ भी जटिल नहीं है।
हमारी वेबसाइट पर, विचाराधीन रिपोर्ट का रूप।
यात्रा व्यय
यात्रा से पहले, कर्मचारी लगभग जानता है कि उसे यात्रा के लिए कितनी आवश्यकता होगी। या अग्रिम भुगतान की गणना लेखा विभाग द्वारा उद्यम द्वारा अनुमोदित मानदंडों और समान व्यापार यात्रा के लिए पिछली दरों के अनुसार की जाएगी।
कई संगठनों में, लेखा विभाग स्वतंत्र रूप से उद्यम की ओर से टिकट का आदेश देता है। इस तरह के खर्चों का हिसाब उस स्थिति से अलग होगा जब कोई कर्मचारी खुद टिकट खरीदता है।
कोई फर्क नहीं पड़ता कि भविष्य और पिछली लागतों की गणना कौन करेगा, संरचना में शामिल है यात्रा व्यय रिपोर्टअपरिवर्तित रहेगा। इसमे शामिल है:
- दैनिक भत्ता;
- यात्रा करना;
- होटल आवास;
- संगठन के आंतरिक नियमों में अनुमोदित अन्य खर्च।
बीएसओ के रूप में इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज
वास्तव में, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म व्यावहारिक रूप से सबसे महत्वपूर्ण व्यावसायिक यात्रा दस्तावेज हैं: ट्रेन, बस, विमान आदि के लिए टिकट।
एक कर्मचारी (या उसके लिए लेखा विभाग) इंटरनेट के माध्यम से टिकट जारी कर सकता है। फिर उसके लिए बन जाएगा इलेक्ट्रॉनिक बोर्डिंग पास। अग्रिम रिपोर्टबाद में, इस टिकट के साथ जाना आवश्यक है।
एकीकृत व्यय रिपोर्ट फॉर्म (एओ, फॉर्म एओ-1), जिसका एक नया नमूना हम इस पृष्ठ पर वर्ड या एक्सेल में मुफ्त में डाउनलोड करने की पेशकश करते हैं, आपको कंपनी में जवाबदेह धन के व्यय की पुष्टि को ठीक से व्यवस्थित करने की अनुमति देगा। पुराने एनालॉग 0504049 के बजाय बजटीय संगठनों 0504505 के लिए प्रस्तावित फॉर्म भरकर, नकद प्राप्त करने वाला कर्मचारी सहायक दस्तावेजों के साथ, धन के लक्षित खर्च का प्रमाण, लेखा विभाग को जमा कर सकेगा।
प्राप्तकर्ता द्वारा अग्रिम रिपोर्ट भरने की विशेषताएं
एक विशिष्ट अग्रिम रिपोर्ट दो-तरफा प्राथमिक दस्तावेज़ के रूप में बनाई जाती है। संख्या और भरने की तारीख के अलावा, इसके सामने के हिस्से (कॉलम 1-6) पर कंपनी का नाम, नकद प्राप्तकर्ता का डेटा (FMO, कार्मिक संख्या, स्थिति, आदि), साथ ही राशि और आवंटित धन का उद्देश्य, लिखा जाता है। बाईं ओर की तालिका में पिछले अग्रिम भुगतान और नए प्राप्त धन के बारे में जानकारी है, जो उनकी शेष राशि (व्यय या अधिक खर्च) को दर्शाता है।
AO-1 के पीछे की ओर, प्राप्त धन के व्यय की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेजों को सूचीबद्ध करें, प्रत्येक आइटम के लिए संबंधित लागतों का संकेत दें:
- यात्रा प्रमाण पत्र;
- यात्रा टिकट;
- भुगतान रसीदें;
- बिक्री रसीदें, आदि।
प्रवेश के क्रम के अनुसार सहायक दस्तावेजों को भी क्रमांकित किया जाता है। यदि विदेशी मुद्रा में जवाबदेह धनराशि प्राप्त की गई थी, तो संबंधित पंक्तियाँ भरी जाती हैं: 1a (सामने की ओर), 6 और 8 (पीछे की ओर)। आगे की अग्रिम रिपोर्ट (कॉलम 7-10) का निष्पादन लेखा कर्मचारियों को सौंपा गया है। और पूर्व-सत्यापित दस्तावेजों का अनुमोदन कंपनी के निदेशक (आईपी) द्वारा किया जाता है।
एओ कब जारी किया जाता है?
नकद केवल उन व्यक्तियों को जारी किया जा सकता है जिन्होंने निम्नलिखित मामलों में किसी कंपनी (आईपी) के साथ रोजगार अनुबंध किया है:
- आर्थिक और परिचालन जरूरतें;
- यात्रा व्यय के लिए अग्रिम भुगतान;
- यात्रा व्यय की प्रतिपूर्ति।
इसके अलावा, यदि पिछले अग्रिम भुगतान के लिए रिपोर्ट के तहत कोई ऋण है, तो इस कर्मचारी को अगला नकद संवितरण, एक नियम के रूप में, नहीं किया जाता है। इस पैसे को करीबी रिश्तेदारों सहित अन्य व्यक्तियों को हस्तांतरित करने की भी मनाही है।
जिस कर्मचारी को जवाबदेह धनराशि प्राप्त हुई, वह उस अवधि की समाप्ति के बाद तीन कार्य दिवसों के भीतर बाध्य है, जिसके लिए निर्दिष्ट राशि जारी की गई थी (व्यापार यात्रा से आने के बाद), अपने खर्च का दस्तावेजी साक्ष्य प्रदान करने के लिए।
फॉर्म डाउनलोड करें
यदि आपको अपने प्रश्न का उत्तर नहीं मिला या कोई गलतफहमी है, तो कृपया हमारी वेबसाइट पर चैट में मुफ्त परामर्श के लिए किसी वकील से संपर्क करें
| अग्रिम रिपोर्ट प्रपत्र AO-1 |  |  |  |
| अग्रिम रिपोर्ट फॉर्म 0504505 |
किसी संगठन द्वारा उसके साथ रोजगार संबंध में किसी व्यक्ति को निधियां जारी करना एक मानक व्यवसाय प्रथा है। पैसा जो कंपनी, लेखा विभाग की भागीदारी के साथ, रिपोर्ट के तहत स्थानांतरित करती है, उनके इच्छित उपयोग की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ीकरण के साथ होती है। नियामक अधिकारियों द्वारा दस्तावेजों पर सावधानीपूर्वक विचार किया जाता है। मुख्य प्रश्न जो अग्रिम रिपोर्ट के लिए जिम्मेदार कर्मचारियों को चिंतित करता है: दोनों लेखाकार और जवाबदेह व्यक्ति - क्या ध्यान में रखा जा सकता है?
व्याख्यात्मक पत्रों, निर्देशों की प्रचुरता के बावजूद, दिशा निर्देशोंऔर निर्देश, कई मुद्दे विवादास्पद बने हुए हैं। कर्मचारी, जिनके "हाथ" को जवाबदेह निधि सौंपी जाती है, को लगातार यह सोचने के लिए मजबूर किया जाता है कि अपने खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को कैसे एकत्र किया जाए, और लेखा विभाग - जमा किए गए कागजात की जांच करने और लाइन से लाइन की जांच करने के लिए। सामान्य तौर पर, अग्रिम धन के लिए निम्नलिखित नियम लागू होते हैं:
- व्यापार और परिचालन जरूरतों और यात्रा व्यय के लिए फंड जारी किए जाते हैं।
- धन जारी करने का आधार मुखिया का आदेश है। आवेदन के जवाबदेह व्यक्ति को जमा करने के बाद मुखिया निर्णय लेता है।
- जिन खर्चों के लिए धन आवंटित किया गया था, उन्हें समर्थन दस्तावेजों को संलग्न करते हुए, उन्हें रिपोर्ट में प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।
- एक जवाबदेह व्यक्ति को व्यापार यात्रा से वापसी की आधिकारिक तिथि के तीन दिनों के भीतर लेखा विभाग को खर्चों के औचित्य के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। यदि कर्मचारी कार का उपयोग करता है, तो ऐसी तारीख वापसी टिकट या वेबिल में दर्शाई गई तारीख है।
- यदि किसी कर्मचारी को घरेलू जरूरतों के लिए धन प्राप्त होता है, तो उसे संगठन के प्रमुख के विशेष आदेश द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर एक अग्रिम रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। एक नियम के रूप में, ऐसा आदेश संगठन की लेखा नीति के अनुलग्नक के रूप में जारी किया जाता है।
- संगठन के कर्मचारियों को एक रिपोर्ट के लिए धन जारी करने और खर्चों की पुष्टि करने वाली अग्रिम रिपोर्ट जमा करने की प्रक्रिया के संबंध में सभी प्रशासनिक दस्तावेजों से परिचित होना चाहिए।
खर्चों के औचित्य के रूप में कौन से दस्तावेज़ आधिकारिक तौर पर स्वीकार किए जाते हैं?
यह समस्या अग्रिम रिपोर्ट के सत्यापन में सभी प्रतिभागियों के लिए सबसे बड़ी कठिनाइयाँ पैदा करती है: जाँच करने वाले कर्मचारियों और रिपोर्टिंग करने वालों दोनों के लिए। टैक्स ऑडिट की मौजूदा प्रथा के अनुसार, सहायक दस्तावेज हैं:- केकेटी जांच;
- यात्री टिकट, बोर्डिंग पास;
- बिक्री रसीदें / वेबिल;
- रसीदें, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (बीएसओ) और अन्य रूप, जिनके आधार पर खर्चों की तर्कसंगतता के बारे में निष्कर्ष निकालना संभव है।
यहाँ कुछ उदाहरण हैं
- एक विदेशी भाषा में तैयार किए गए दस्तावेजों का रूसी में अनुवाद किया जाना चाहिए।
दस्तावेज़ में निर्दिष्ट सभी जानकारी अनुवाद के अधीन नहीं है, बल्कि केवल वही है जो लेखांकन के लिए आवश्यक है।
- क्या सप्ताहांत या छुट्टियों पर पड़ने वाली अग्रिम रिपोर्ट में तारीखों को इंगित करना संभव है?
यदि व्यावसायिक यात्राओं पर होने के दिनों पर विचार किया जाता है, तो उन्हें रिपोर्ट में व्यापार यात्रा की कुल अवधि के हिस्से के रूप में दर्शाया जाता है, जो ऑर्डर और यात्री टिकट (वे बिल) द्वारा निर्धारित किया जाता है। इन दिनों के लिए, दैनिक भत्ते का भुगतान सामान्य तरीके से किया जाता है।
यदि उन दिनों पर विचार किया जाता है जब इन्वेंट्री आइटम खरीदे जाते हैं या कर्मचारी को कोई सेवाएं प्रदान की जाती हैं, तो सप्ताहांत पर कार्य कर्तव्यों को पूरा करने में कर्मचारी को शामिल करने से संबंधित प्रश्न उत्पन्न हो सकते हैं। सप्ताहांत पर काम करने की प्रक्रिया रूसी संघ के श्रम संहिता द्वारा स्थापित की जाती है और श्रम निरीक्षणालय द्वारा नियंत्रित होती है। इसलिए, सप्ताहांत पर कागजी कार्रवाई से बचना बेहतर है, और, जैसा कि अपेक्षित था, काम से ब्रेक लें। सप्ताहांत या छुट्टी पर एक प्रतिनिधि रात्रिभोज के लिए व्यावसायिक भागीदारों को आमंत्रित करने की अनुशंसा नहीं की जाती है।
- संगठन स्वतंत्र रूप से अग्रिम रिपोर्ट के रूप को विकसित कर सकता है और इसे लेखा नीति में अनुमोदित कर सकता है।
एकीकृत फॉर्म AO-1 का अनिवार्य उपयोग 2013 से रद्द कर दिया गया है। व्यवहार में, कई लोग पुराने "सत्यापित" रूप का उपयोग करना जारी रखते हैं, जिसके दो पक्ष हैं (रूस की राज्य सांख्यिकी समिति दिनांक 08/01/2001 एन 55 के डिक्री द्वारा अनुमोदित)। पहला पक्ष (शीर्षक) एक जवाबदेह व्यक्ति और एक लेखाकार द्वारा भरा जाता है, जिसे प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है। दूसरा (पीछे) पक्ष जवाबदेह व्यक्ति द्वारा भरा जाता है और उसके हस्ताक्षर द्वारा पुष्टि की जाती है। दूसरी तरफ, फ्री लाइन में जवाबदेह व्यक्ति उन सभी दस्तावेजों को सूचीबद्ध करता है जो वह खर्चों के समर्थन में संलग्न करता है।
- यदि धन नकद के रूप में नहीं (कैश डेस्क से) जारी किया गया था, लेकिन एक कॉर्पोरेट कार्ड द्वारा ऐसे कार्यों के लिए विशेष रूप से खोले गए खाते में, अग्रिम रिपोर्ट भरने की प्रक्रिया नहीं बदलती है।
कानून उन राशियों की मात्रा को सीमित नहीं करता है जो एक संगठन खाते में जारी कर सकता है, वे बहुत महत्वपूर्ण हो सकते हैं, लेकिन अग्रिम रिपोर्ट में जारी की गई सबसे छोटी राशि को भी ध्यान में रखना आवश्यक है। उसी समय, कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच नकद निपटान के लिए कानूनी रूप से स्थापित मानदंडों को याद रखना आवश्यक है - एक अनुबंध के तहत 100 हजार रूबल से अधिक नहीं। यदि आपको बड़ी मात्रा में सामान, सामग्री खरीदने की आवश्यकता है, तो जवाबदेह व्यक्ति को प्रत्येक बैच के लिए अनुबंधों के समापन पर प्रतिपक्षों के साथ सहमत होने से पहले ध्यान रखना चाहिए जो निर्दिष्ट नकद निपटान सीमा से अधिक नहीं है। यह प्रतिबंध गैर-नकद भुगतान पर लागू नहीं होता है।
व्यवहार में, उप-रिपोर्ट के लिए राशि जारी करने पर प्रतिबंध कॉर्पोरेट नियमों द्वारा स्थापित किए जाते हैं, जो कंपनी की आंतरिक नीतियों में निर्धारित होते हैं।
नकद और बिक्री रसीदें - उन्हें कैसे स्वीकार करें?
सबसे अधिक बार, जवाबदेह कर्मचारियों को नकद प्राप्तियों के साथ कठिनाइयाँ होती हैं - दुकानों से, टिकट बिक्री बिंदुओं के लिए सार्वजनिक परिवाहन, गैस स्टेशन (यदि आपको कार से कंपनी के व्यवसाय पर यात्रा करने की आवश्यकता है)। यदि अन्य दस्तावेज (वे बिल / बिक्री रसीद) नकद प्राप्तियों से जुड़े हैं, तो कोई समस्या नहीं होगी, और उन्हें ध्यान में रखा जा सकता है।अग्रिम रिपोर्ट के साथ कोई भी दस्तावेज संलग्न किया जा सकता है। उसी समय, इन दस्तावेजों को न केवल भौतिक संपत्ति के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करनी चाहिए, बल्कि उनकी प्राप्ति के तथ्य की भी पुष्टि करनी चाहिए।
एक नकद रसीद केवल भुगतान के तथ्य की पुष्टि करती है, इसलिए यह माल (कार्य, सेवाओं) की खरीद के तथ्य की पुष्टि करने के लिए पर्याप्त नहीं है।
सीआरई पर विनियम परिभाषित करते हैं कि नकद रसीद कागज पर एक सीसीपी द्वारा मुद्रित एक प्राथमिक लेखा दस्तावेज है, जो इस तथ्य की पुष्टि करता है कि एक उपयोगकर्ता और एक खरीदार (ग्राहक) ने भुगतान कार्ड का उपयोग करके नकद निपटान और (या) निपटान किया है, जिसमें जानकारी शामिल है इन बस्तियों पंजीकृत सॉफ्टवेयर और नकदी रजिस्टर के हार्डवेयर साधन, बस्तियों के दौरान धन के उचित लेखांकन सुनिश्चित करते हैं।
फिलहाल, कैश रजिस्टर के उपयोग में महत्वपूर्ण बदलाव हो रहे हैं। एक नए आदेश में संक्रमण, आधुनिक और तकनीकी, प्रत्येक खरीद के बारे में कर कार्यालय को ऑनलाइन जानकारी स्थानांतरित करने की अनुमति देगा, और खरीदार अपने मोबाइल उपकरणों पर नकद रसीद प्राप्त करेंगे और सहेजेंगे।
1 जुलाई, 2017 को पुराना आदेश मान्य नहीं रहेगा। उसी समय, सेवा क्षेत्र के उद्यमों, वेंडिंग मशीनों के मालिकों के साथ-साथ पेटेंट और यूटीआईआई लागू करने वाले व्यक्तियों, यानी छोटे व्यवसायों के लिए जो सीसीपी लागू करने के लिए बाध्य नहीं थे, उनके पास नए आदेश पर स्विच करने के लिए एक और पूरा वर्ष होगा, उनके लिए यह 1 जुलाई 2018 से अनिवार्य हो गया है।
इस प्रकार, 2018 के मध्य तक, नकद रसीद जारी करने की दो प्रक्रियाएँ होंगी: पुराने उपकरणों पर और नए पर।
पिछली प्रक्रिया का पालन करते हुए, नकद प्राप्तियों पर निम्नलिखित अनिवार्य विवरणों की उपस्थिति की जांच करना आवश्यक है:
- कंपनी का नाम;
- केकेटी कारखाना संख्या;
- चेक की क्रम संख्या;
- खरीद की तारीख और समय (सेवा प्रावधान);
- खरीद मूल्य (सेवा);
- राजकोषीय शासन का संकेत।
नई नकद रसीद का एक अनिवार्य तत्व एक क्यूआर कोड है, जिसकी बदौलत कोई भी खरीदार खरीदारी की वैधता की जांच कर सकता है।
यह याद रखना चाहिए कि कुछ मामलों में इसे कैशियर चेक नहीं, बल्कि सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (बीएसओ) जारी करने की अनुमति है।
नकद रसीद और सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म में कानून द्वारा स्थापित मामलों के अपवाद के साथ, निम्नलिखित अनिवार्य विवरण शामिल होने चाहिए:
- शिफ्ट के लिए सीरियल नंबर;
- निपटान की तिथि, समय और स्थान (पता);
- संगठन का नाम या उपनाम, नाम, एक व्यक्तिगत उद्यमी का संरक्षक;
- करदाता पहचान संख्या;
- गणना में लागू कराधान की प्रणाली;
- निपटान का संकेत (खरीदार से धन की प्राप्ति - आय, उससे प्राप्त धन के खरीदार को वापसी - आय की वापसी, खरीदार को धन जारी करना - व्यय, उसे जारी किए गए खरीदार से धन की प्राप्ति - खर्चों की वापसी;
- माल, कार्यों, सेवाओं, भुगतान, संवितरण, उनकी मात्रा, छूट और मार्कअप सहित इकाई मूल्य, छूट और मार्कअप सहित लागत, मूल्य वर्धित कर दर का संकेत;
- इन दरों पर मूल्य वर्धित कर की दरों और राशियों के एक अलग संकेत के साथ गणना की राशि;
- भुगतान का प्रकार (नकद और (या) भुगतान का इलेक्ट्रॉनिक साधन), साथ ही नकद में भुगतान की राशि और (या) भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधन;
- खरीदार (ग्राहक) के साथ समझौता करने वाले व्यक्ति की स्थिति और उपनाम, नकद रसीद या सख्त जवाबदेही फॉर्म जारी किया और इसे खरीदार (ग्राहक) को जारी (स्थानांतरित) किया;
- नकदी रजिस्टर उपकरण की पंजीकरण संख्या;
- राजकोषीय ड्राइव मॉडल की क्रम संख्या;
- दस्तावेज़ का वित्तीय संकेत;
- इंटरनेट पर अधिकृत निकाय की वेबसाइट का पता, जिस पर इस गणना को रिकॉर्ड करने के तथ्य और वित्तीय संकेत की प्रामाणिकता का सत्यापन किया जा सकता है;
- ग्राहक संख्या या पता ईमेलखरीदार (ग्राहक) इस घटना में कि नकद रसीद या सख्त जवाबदेही फॉर्म उसे सौंप दिया जाता है इलेक्ट्रॉनिक रूप;
- नकद रसीद के खरीदार (ग्राहक) को हस्तांतरण या इलेक्ट्रॉनिक रूप में सख्त जवाबदेही फॉर्म के मामले में नकद रसीद के प्रेषक का ई-मेल पता या इलेक्ट्रॉनिक रूप में सख्त जवाबदेही फॉर्म;
- वित्तीय दस्तावेज़ की क्रम संख्या;
- पारी संख्या;
- संदेश का वित्तीय संकेत।
हालांकि, कला के भाग 2। 9 कानून एन 402-एफजेड अनिवार्य विवरणों की एक सूची को परिभाषित करता है जिसमें किसी भी प्राथमिक लेखा दस्तावेज में शामिल होना चाहिए। अर्थात्:
- दस्तावेज़ का शीर्षक;
- दस्तावेज़ तैयार करने की तारीख;
- दस्तावेज़ को संकलित करने वाली आर्थिक इकाई का नाम;
- आर्थिक जीवन के तथ्य की सामग्री;
- आर्थिक जीवन के तथ्य के प्राकृतिक और (या) मौद्रिक माप का मूल्य, माप की इकाइयों को दर्शाता है;
- उस व्यक्ति (व्यक्तियों) की स्थिति का शीर्षक जिसने इसके निष्पादन की शुद्धता के लिए लेनदेन, संचालन और जिम्मेदार (जिम्मेदार) किया (पूरा) किया, या व्यक्ति (व्यक्तियों) की स्थिति का शीर्षक जिम्मेदार (जिम्मेदार) के लिए घटना के पंजीकरण की शुद्धता;
- इस भाग के पैराग्राफ 6 में दिए गए व्यक्तियों के हस्ताक्षर, उनके उपनाम और आद्याक्षर या इन व्यक्तियों की पहचान करने के लिए आवश्यक अन्य विवरण दर्शाते हैं।
2016 में, रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय ने संकेत दिया (मार्च 09, 2016 संख्या 302-KG16-450 के रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का निर्धारण) कि प्राथमिक दस्तावेजों को कानून की आवश्यकताओं के उल्लंघन के साथ तैयार किया गया है। और निम्नलिखित मामलों में ध्यान में नहीं रखा जाता है:
- उन पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्तियों की पहचान करने के लिए आवश्यक जानकारी की कमी;
- जब खरीदे गए सामान का नाम स्पष्ट रूप से इंगित नहीं किया गया है (उदाहरण के लिए, "घरेलू खर्च, स्टेशनरी, घरेलू रसायन, निर्माण सामग्री, खर्च, बच्चों के नए साल के उपहार");
- कोई संकलन तिथि नहीं है;
- कॉलम "मात्रा", "माल की कीमत" नहीं भरे गए हैं;
- विक्रेता के हस्ताक्षर गायब हैं।
व्यापार यात्रा: क्या माना जा सकता है?
एक नियम के रूप में, यात्रा श्रमिकों के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों में शामिल हैं:- हवाई, रेलवे, बस परिवहन के लिए राउंड-ट्रिप टिकट, बेड लिनन जारी करने के लिए नकद रसीद;
- दुर्गम क्षेत्रों में शहरों के बाहर स्थित स्टेशनों / हवाई अड्डों पर यात्रा व्यय की पुष्टि;
- निवास स्थान से दस्तावेज - होटल के बिल, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म या नकद रसीदें;
- यात्रा बीमा पॉलिसी;
- यात्रा से संबंधित अन्य शुल्क के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज;
- वीजा प्राप्त करने के लिए भुगतान पर दस्तावेज।
- यात्री टैक्सी के उपयोग के लिए भुगतान के लिए रसीद का नाम, श्रृंखला और संख्या;
- चार्टर का नाम;
- यात्री टैक्सी के उपयोग के लिए भुगतान की रसीद जारी करने की तिथि;
- टैक्सी का उपयोग करने की लागत;
- बस्तियों का संचालन करने के लिए अधिकृत व्यक्ति का उपनाम, नाम, संरक्षक और हस्ताक्षर।
इस प्रकार, एक यात्री टैक्सी का चालक यात्रा के अंत में यात्री को नकद रजिस्टर द्वारा मुद्रित नकद रसीद या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म के रूप में एक रसीद जारी करने के लिए बाध्य होता है, जिसमें निर्दिष्ट विवरण होना चाहिए।
उपसंहार
अग्रिम रिपोर्ट की जाँच लेखा विभाग द्वारा धन के इच्छित उपयोग, किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेजों की उपलब्धता और उनके निष्पादन की शुद्धता के लिए की जाती है।सत्यापित अग्रिम रिपोर्ट को संगठन के प्रमुख या उपयुक्त प्राधिकारी वाले किसी अन्य व्यक्ति द्वारा अनुमोदित किया जाता है। स्वीकृत अग्रिम रिपोर्ट के आंकड़ों के आधार पर, लेखा विभाग निर्धारित तरीके से जवाबदेह राशियों को बट्टे खाते में डाल देता है।
अग्रिम रिपोर्ट भरते समय आपको किन कठिनाइयों का सामना करना पड़ सकता है, क्या ध्यान में रखा जा सकता है और दस्तावेज़ कैसे तैयार किए जा सकते हैं, यह बताने के लिए बीडीओ यूनिकॉन आउटसोर्सिंग कर्मचारी हमेशा तैयार रहते हैं। कंपनी के लिए परामर्श और पेशेवर सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला प्रदान करती है
रूसी संघ का सेंट्रल बैंक
टिप्पणी
"कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करने की सरल प्रक्रिया पर"
1. यह निर्देश, 10 जुलाई 2002 के संघीय कानून एन 86-एफजेड "सेंट्रल बैंक पर" पर आधारित है रूसी संघ(बैंक ऑफ रशिया)" (सोब्रानिये ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडेरात्सी, 2002, एन 28, कला। 2790; 2003, एन 2, कला। 157; एन 52, कला। 5032; 2004, एन 27, कला। 2711; एन 31, कला। 3233; 2005, एन 25, आइटम 2426; एन 30, आइटम 3101; 2006, एन 19, आइटम 2061; एन 25, आइटम 2648; 2007, एन 1, आइटम 9, आइटम 10; एन 10, 1151; एन 18, आइटम 2117; 2008, एन 42, आइटम 4696, आइटम 4699; एन 44, आइटम 4982; एन 52, आइटम 6229, आइटम 6231; 2009, एन 1, आइटम 25; एन 29, आइटम 3629; एन 48, आइटम 5731; 2010 , एन 45, आइटम 5756; 2011, एन 7, आइटम 907; एन 27, आइटम 3873; एन 43, आइटम 5973; एन 48, 6728; 2012, एन 50, आइटम 6954; एन 53, आइटम 7591, आइटम 7607; 2013 , एन 11, आइटम 1076; एन 14, आइटम 1649; एन 19, आइटम 2329; एन 27, 3438, आइटम 3476, आइटम 3477; एन 30, आइटम 4084; एन 49, आइटम 6336; एन 52, आइटम 6975) निर्धारित करता है कानूनी संस्थाओं (रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अपवाद के साथ, क्रेडिट संस्थानों (बाद में - बैंक), साथ ही नकद लेनदेन को बनाए रखने की एक सरल प्रक्रिया व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा वॉकी-टॉकी।
इस निर्देश के प्रयोजनों के लिए, छोटी व्यावसायिक संस्थाओं को 24 जुलाई, 2007 के संघीय कानून संख्या 209-FZ द्वारा स्थापित शर्तों के अनुसार वर्गीकृत कानूनी संस्थाओं के रूप में समझा जाता है "रूसी में छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास पर" फ़ेडरेशन" (सोब्रानिये ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडेरात्सी, 2007, एन 31, आइटम 4006; एन 43, आइटम 5084; 2008, एन 30, आइटम 3615, आइटम 3616; 2009, एन 31, आइटम 3923; एन 52, आइटम 6441; 2010, एन 28, आइटम 3553; 2011, एन 27, आइटम 3880; एन 50, आइटम 7343; 2013, एन 27, आइटम 3436, आइटम 3477; एन 30, आइटम 4071; एन 52, आइटम 6961), सूक्ष्म सहित छोटे उद्यमों के लिए -उद्यम।
नकद लेनदेन करते समय, बजटीय निधि के प्राप्तकर्ता इस निर्देश द्वारा निर्देशित होते हैं, जब तक कि अन्यथा एक नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा निर्दिष्ट नहीं किया जाता है जो बजटीय निधियों के प्राप्तकर्ताओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को नियंत्रित करता है।
2. नकद स्वीकृति संचालन करने के लिए, उनकी पुनर्गणना, नकद निकासी (बाद में नकद संचालन के रूप में संदर्भित) सहित, एक कानूनी इकाई एक प्रशासनिक दस्तावेज द्वारा स्थापित करती है कि नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि जिसे नकद ले जाने के लिए एक स्थान पर संग्रहीत किया जा सकता है। संचालन, कानूनी इकाई के प्रमुख (इसके बाद - कैश डेस्क) द्वारा निर्धारित किया जाता है, कैश बुक 0310004 में कार्य दिवस के अंत में कैश बैलेंस की राशि प्रदर्शित करने के बाद (इसके बाद कैश बैलेंस लिमिट के रूप में संदर्भित)।
एक कानूनी इकाई स्वतंत्र रूप से इस निर्देश के परिशिष्ट के अनुसार, अपनी गतिविधियों की प्रकृति के आधार पर, प्राप्तियों की मात्रा या नकद निकासी की मात्रा को ध्यान में रखते हुए, नकद शेष राशि की सीमा निर्धारित करती है।
पेइंग एजेंट 3 जून, 2009 के संघीय कानून के अनुसार काम कर रहा है, एन 103-एफजेड "भुगतान एजेंटों द्वारा किए गए व्यक्तियों से भुगतान स्वीकार करने की गतिविधि पर" (सोब्रानी ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडरेट्सि, 2009, एन 23, कला। 2758; एन 48) , 5739; 2010, एन 19, आइटम 2291; 2011, एन 27, आइटम 3873) (इसके बाद भुगतान एजेंट के रूप में संदर्भित), एक बैंक भुगतान एजेंट (सबजेंट) 27 जून, 2011 एन 161 के संघीय कानून के अनुसार काम कर रहा है। -FZ "नेशनल पेमेंट सिस्टम पर" (सोब्रानिये ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडरेट्सि, 2011, एन 27, कला। 3872; 2012, एन 53, कला। 7592; 2013, एन 27, कला। 3477; एन 30, कला। 4084) ( इसके बाद - एक बैंक भुगतान एजेंट (उप एजेंट), नकद शेष राशि की सीमा निर्धारित करते समय, वे भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (उप एजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार किए गए नकद को ध्यान में नहीं रखते हैं।
एक कानूनी इकाई के एक उपखंड के लिए, जिसके स्थान पर एक अलग कार्यस्थल (कार्यस्थल) (बाद में एक अलग उपखंड के रूप में संदर्भित) सुसज्जित है, एक बैंक में कानूनी इकाई के लिए खोले गए बैंक खाते में नकद जमा करना, नकद शेष सीमा एक कानूनी इकाई के लिए इस निर्देश द्वारा निर्धारित तरीके से सेट किया गया है।
एक कानूनी इकाई, जिसमें अलग-अलग उपखंड शामिल हैं जो कानूनी इकाई के कैश डेस्क को नकद सौंपते हैं, इन अलग-अलग उपखंडों द्वारा स्थापित नकद शेष सीमा को ध्यान में रखते हुए, नकद शेष सीमा निर्धारित करता है।
एक अलग उपखंड के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने पर प्रशासनिक दस्तावेज की एक प्रति कानूनी इकाई द्वारा कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से एक अलग उपखंड को भेजी जाती है।
एक कानूनी इकाई इस खंड के पैराग्राफ दो से पांच के अनुसार स्थापित नकद शेष सीमा से अधिक बैंकों के फंड में बैंक खातों को रखती है, जो कि मुफ्त नकद हैं।
नकद की एक कानूनी इकाई द्वारा नकदी के संतुलन की स्थापित सीमा से अधिक नकद में संचय की अनुमति है, वेतन, छात्रवृत्ति, भुगतान के भुगतान के दिनों में संघीय राज्य सांख्यिकीय अवलोकन के रूपों को भरने के लिए अपनाई गई पद्धति के अनुसार भुगतान शामिल है। , वेतन निधि में और एक सामाजिक प्रकृति के भुगतान (बाद में - अन्य भुगतान), निर्दिष्ट भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकद प्राप्ति के दिन सहित, साथ ही सप्ताहांत पर, गैर-कामकाजी छुट्टियांइन दिनों नकद लेनदेन करने वाली कानूनी इकाई के मामले में।
अन्य मामलों में, नकदी की एक कानूनी इकाई द्वारा नकदी के संतुलन की स्थापित सीमा से अधिक नकदी में संचय की अनुमति नहीं है।
व्यक्तिगत उद्यमी, छोटी व्यावसायिक संस्थाएं नकद शेष राशि की सीमा निर्धारित नहीं कर सकती हैं।
3. एक कानूनी इकाई का एक अधिकृत प्रतिनिधि बैंक या एक संगठन को नकद वितरित करता है जो बैंक ऑफ रूस प्रणाली का हिस्सा है जो नकद परिवहन, नकद संग्रह, प्राप्त करने के लिए संचालन, पुनर्गणना, सॉर्टिंग, गठन और पैकेजिंग के लिए संचालन करता है। ग्राहक (बाद में बैंक ऑफ रूस की प्रणाली में शामिल संगठन के रूप में संदर्भित) एक कानूनी इकाई के बैंक खाते में अपनी राशि जमा करने के लिए।
एक अलग उपखंड का एक अधिकृत प्रतिनिधि, एक कानूनी इकाई द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, कानूनी इकाई के कैश डेस्क या बैंक ऑफ रूस सिस्टम में शामिल बैंक या संगठन को अपनी राशि जमा करने के लिए नकद सौंप सकता है। कानूनी इकाई का बैंक खाता।
4. नकद लेनदेन एक कैशियर या अन्य कर्मचारी, एक कानूनी इकाई के एक निश्चित प्रमुख, एक व्यक्तिगत उद्यमी या अन्य अधिकृत व्यक्ति (बाद में प्रमुख के रूप में संदर्भित) द्वारा अपने कर्मचारियों में से (इसके बाद के रूप में संदर्भित) द्वारा किया जाता है। खजांची), प्रासंगिक आधिकारिक अधिकारों और कर्तव्यों की स्थापना के साथ जिसके साथ खजांची को हस्ताक्षर से परिचित होना चाहिए। दृष्टिबाधित व्यक्तियों के साथ नकद लेनदेन, उनके हस्तलिखित हस्ताक्षर के प्रतिकृति पुनरुत्पादन का उपयोग करके, एक यांत्रिक प्रतिलिपि उपकरण का उपयोग करके चिपकाए जाते हैं, संघीय कानून संख्या संघ के अनुच्छेद 14.1 की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए किए जाते हैं" (सोब्रानिये ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडरेट्सि, 1995 , एन 48, कला। 4563; 1999, एन 2, कला। 232; एन 29, कला। 3693; 2001, एन 24, कला। 2410; एन 33, कला। 3426; एन 53; आइटम 5024; 2002, एन 1 , आइटम 2; 2003, एन 2, आइटम 167; एन 43, आइटम 4108; 2004, एन 35, आइटम 3607; 2005, एन 1, आइटम 25; 2006, एन 1, आइटम 10; 2007, एन 43, आइटम 5084; एन 49, आइटम 6070; 2008, एन 9, आइटम 817; एन 29, आइटम 3410; एन 30, आइटम 3616; एन 52, 6224; 2009, एन 18, आइटम 2152; एन 30, आइटम 3739; 2010, एन 50, आइटम 6609; 2011, एन 27, आइटम 3880; एन 30, आइटम 4596; एन 45, आइटम 6329; एन 47, आइटम 6608; एन 49, आइटम 7033; 2012, एन 29, आइटम 3990; एन 30, आइटम 4175; एन 53, आइटम 7621; 2013, एन 8, आइटम 717; एन 19, आइटम 2331; एन 27, आइटम 3460, आइटम . 3475, कला। 3477; नंबर 48, कला। 6160; नंबर 52, कला। 6986; 2014, एन 26, कला। 3406; नंबर 30, कला। 4268) एक कैशियर द्वारा एक कानूनी इकाई के प्रशासनिक दस्तावेज में निर्दिष्ट कर्मचारी की उपस्थिति में, एक व्यक्तिगत उद्यमी और इस नकद लेनदेन को नहीं कर रहा है। इस मामले में, निर्दिष्ट कर्मचारी, नकद लेनदेन करने से पहले, एक ऐसे व्यक्ति को मौखिक रूप से सूचित करता है जो नकद लेनदेन की प्रकृति और लेनदेन की राशि (नकद की राशि) के बारे में दृष्टिबाधित है।
(जैसा कि 3 फरवरी 2015 को बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3558-यू द्वारा संशोधित)
यदि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई कैशियर हैं, तो उनमें से एक वरिष्ठ कैशियर (बाद में वरिष्ठ कैशियर के रूप में संदर्भित) के कार्य करता है।
नकद लेनदेन सिर द्वारा किया जा सकता है।
एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग करके नकद लेनदेन कर सकता है।
सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर, जिसका डिजाइन बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों की स्वीकृति के लिए प्रदान करता है, में बैंक ऑफ रूस बैंकनोट्स की कम से कम चार मशीन-पठनीय सुरक्षा विशेषताओं को पहचानने का कार्य होना चाहिए, जिसकी सूची बैंक ऑफ रूस विनियमन द्वारा स्थापित की गई है। .
4.1. नकद लेनदेन इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 (इसके बाद नकद दस्तावेजों के रूप में संदर्भित) द्वारा निष्पादित किए जाते हैं।
भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों के संघीय कानून संख्या 1.1 के अनुच्छेद 1.1 के पैरा सत्ताईस में प्रदान किए गए वित्तीय दस्तावेजों के आधार पर नकद लेनदेन के अंत में नकद दस्तावेज जारी किए जा सकते हैं" (सोब्रानिये ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडरेट्सि, 2003, एन 21, कला। 1957; 2009, एन 23, कला। 2776; एन 29, कला। 3599; 2010, एन 31, कला। 4161; 2011, एन 27, कला। 3873; 2012, एन 26, आइटम 3447; 2013, एन 19, आइटम 2316; एन 27, आइटम 3477; एन 48, आइटम 6165; 2014, एन 19, आइटम 2316; 2015, एन 10, आइटम 1421; 2016 एन 27, आइटम 4223)। एक भुगतान एजेंट, एक बैंक भुगतान एजेंट (उप एजेंट) एक भुगतान एजेंट की गतिविधियों के दौरान स्वीकार किए गए नकद के लिए, एक बैंक भुगतान एजेंट (उप एजेंट), एक अलग इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001 तैयार करता है।
व्यक्तिगत उद्यमी, जो करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय का रिकॉर्ड रखते हैं और (या) कराधान की अन्य वस्तुएं या एक निश्चित प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतक, नकद दस्तावेज नहीं हो सकते हैं जारी किया गया।
(खंड 4.1 जैसा कि बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 4416-यू दिनांक 19 जून, 2017 द्वारा संशोधित किया गया है)
4.2. नकद दस्तावेज जारी किए जाते हैं:
मुख्य लेखाकार;
एक लेखाकार या अन्य अधिकारी (एक खजांची सहित) प्रशासनिक दस्तावेज में निर्दिष्ट, या एक कानूनी इकाई के एक अधिकारी, एक व्यक्ति जिसके साथ लेखा सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध संपन्न किया गया है (बाद में लेखाकार के रूप में संदर्भित);
प्रमुख (मुख्य लेखाकार और लेखाकार की अनुपस्थिति में)।
4.3. नकद दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख द्वारा), साथ ही साथ खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।
नकद लेनदेन करने और प्रमुख द्वारा नकद दस्तावेज तैयार करने के मामले में, प्रमुख द्वारा नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर किए जाते हैं।
4.4. कैशियर को एक मुहर (स्टाम्प) प्रदान की जाती है जिसमें नकद लेनदेन की पुष्टि करने वाले (युक्त) विवरण होते हैं (बाद में मुहर (स्टाम्प के रूप में संदर्भित), साथ ही नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के नमूना हस्ताक्षर, कागज पर नकद दस्तावेज जारी करते समय.
नकद लेनदेन करने और प्रमुख द्वारा नकद दस्तावेज तैयार करने के मामले में, नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के नमूना हस्ताक्षर जारी नहीं किए जाते हैं।
4.5. यदि कोई वरिष्ठ कैशियर है, तो कार्य दिवस के दौरान वरिष्ठ कैशियर और कैशियर के बीच नकदी के हस्तांतरण के लिए संचालन, कैशियर 0310005 द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए धन के खाता बही में वरिष्ठ कैशियर द्वारा परिलक्षित होता है, जो हस्तांतरित नकदी की मात्रा को दर्शाता है। कैशियर द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए फंड की अकाउंटिंग बुक में प्रविष्टियां नकद के हस्तांतरण के समय की जाती हैं और वरिष्ठ कैशियर, कैशियर के हस्ताक्षर द्वारा पुष्टि की जाती हैं।
4.6. कैश डेस्क पर प्राप्त नकद, भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार किए गए नकद के अपवाद के साथ, और कैश डेस्क से जारी नकद, कैश बुक 0310004 में कानूनी इकाई रिकॉर्ड करता है।
भुगतान करने वाला एजेंट, बैंक भुगतान करने वाला एजेंट (उप एजेंट) भुगतान करने वाले एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (उप एजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार किए गए नकद के लिए खाते के लिए एक अलग कैश बुक 0310004 रखता है।
कैश बुक 0310004 में प्रत्येक आने वाले कैश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के लिए क्रमशः प्राप्त, जारी किए गए कैश (कैश डेस्क पर पूर्ण पोस्टिंग) के लिए प्रविष्टियां की जाती हैं।
कार्य दिवस के अंत में, कैशियर चेक करता है हाथ पर नकदी की वास्तविक राशिनकद दस्तावेजों के डेटा के साथ, रोकड़ बही 0310004 में परिलक्षित नकद शेष राशि की राशि, और प्रविष्टियों को प्रमाणित करता हैरोकड़ बही में 0310004 हस्ताक्षर.
कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियाँ मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख द्वारा) द्वारा नकद दस्तावेजों के डेटा के साथ सत्यापित की जाती हैं और उस व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित होती हैं जिसने निर्दिष्ट सुलह का संचालन किया था।
यदि कार्य दिवस के दौरान कोई नकद लेनदेन नहीं किया गया था, तो कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियां नहीं की जाती हैं।
अलग-अलग उपखंड कानूनी इकाई को कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से कैश बुक शीट 0310004 की एक प्रति हस्तांतरित करते हैं, कानूनी इकाई के लिए लेखांकन (वित्तीय) विवरण तैयार करने की समय अवधि को ध्यान में रखते हुए।
कैश बुक 0310004 के रखरखाव पर नियंत्रण मुख्य लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख) द्वारा किया जाता है।
यदि व्यक्तिगत उद्यमी, कर और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या एक निश्चित प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, तो वे नकद नहीं रख सकते हैं पुस्तक 0310004।
4.7. इस निर्देश द्वारा प्रदान किए गए दस्तावेज कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार किए जा सकते हैं।
कागज पर दस्तावेज़ हाथ से तैयार किए जाते हैं या एक व्यक्तिगत कंप्यूटर और सॉफ़्टवेयर (बाद में हार्डवेयर के रूप में संदर्भित) सहित जानकारी को संसाधित करने के लिए डिज़ाइन किए गए तकनीकी साधनों का उपयोग करते हुए, और हस्तलिखित हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित होते हैं। इसे कागज पर तैयार किए गए दस्तावेजों में सुधार करने की अनुमति है, नकद दस्तावेजों के अपवाद के साथ, सुधार की तारीख, उपनाम और आद्याक्षर, साथ ही उन व्यक्तियों के हस्ताक्षर जिन्होंने दस्तावेज तैयार किए हैं जिनमें सुधार किए गए हैं।
इलेक्ट्रॉनिक रूप में दस्तावेज़ तकनीकी साधनों का उपयोग करके तैयार किए जाते हैं, अनधिकृत पहुंच, विरूपण और सूचना के नुकसान से उनकी सुरक्षा को ध्यान में रखते हुए। इलेक्ट्रॉनिक रूप में निष्पादित दस्तावेजों को 6 अप्रैल, 2011 के संघीय कानून एन 63-एफजेड "ऑन इलेक्ट्रॉनिक सिग्नेचर" की आवश्यकताओं के अनुसार इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित किया गया है (सोब्रानी ज़कोनोडाटेल्स्टवा रॉसिस्कोय फेडरेट्सि, 2011, एन 15, कला। 2036; एन 27) , कला 3880; 2012, एन 29, आइटम 3988; 2013, एन 14, आइटम 1668; एन 27, आइटम 3463, आइटम 3477; 2014, एन 11, कला। 1098; नंबर 26, कला। 3390; 2016, एन 1, कला। 65; नंबर 26, कला। 3889) (बाद में इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के रूप में संदर्भित)।उक्त दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के बाद इलेक्ट्रॉनिक रूप में निष्पादित दस्तावेजों में सुधार करने की अनुमति नहीं है।
कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार किए गए दस्तावेजों का भंडारण प्रमुख द्वारा आयोजित किया जाता है।
5. एक कानूनी इकाई द्वारा नकद की स्वीकृति, एक व्यक्तिगत उद्यमी, जिसमें उस व्यक्ति से भी शामिल है जिसके साथ एक रोजगार अनुबंध या एक नागरिक कानून अनुबंध संपन्न हुआ है (बाद में कर्मचारी के रूप में संदर्भित), नकद रसीद आदेश 0310001 के अनुसार किया जाता है।
5.1. आने वाले नकद आदेश 0310001 की प्राप्ति पर, खजांची मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख के हस्ताक्षर) के हस्ताक्षर की उपस्थिति के लिए जाँच करता है और कागज पर नकद रसीद आदेश 0310001 जारी करते समय- नमूने के साथ इसका अनुपालन, इस निर्देश के खंड 4 के उप-खंड 4.4 के पैराग्राफ दो में प्रदान किए गए मामले के अपवाद के साथ, शब्दों में लिखी गई नकदी की राशि के साथ संख्याओं में लिखी गई नकदी की राशि के अनुपालन की जांच करता है, आने वाले नकद आदेश 0310001 में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति।
कैशियर शीट, पीस काउंटिंग द्वारा नकद स्वीकार करता है।
कैशियर द्वारा नकद इस तरह से स्वीकार किया जाता है कि कैश जमाकर्ता कैशियर के कार्यों का निरीक्षण कर सके।
नकद स्वीकार करने के बाद, कैशियर आने वाले नकद आदेश 0310001 में इंगित राशि को वास्तव में स्वीकृत नकदी की राशि के साथ जांचता है।
यदि नकदी की जमा राशि आने वाले नकद आदेश 0310001 में निर्दिष्ट राशि से मेल खाती है, तो खजांची आने वाले नकद आदेश 0310001 पर हस्ताक्षर करता है, आने वाले नकद आदेश 0310001 के लिए रसीदें डालता है, नकद जमाकर्ता को जारी किया जाता है, मुहर की एक छाप (स्टाम्प) और उसे आने वाले नकद आदेश 0310001 को निर्दिष्ट रसीद देता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में आने वाले नकद आदेश 0310001 को जारी करते समय, आने वाले नकद आदेश 0310001 की रसीद नकद जमाकर्ता को उसके अनुरोध पर ई-मेल पर भेजी जा सकती है। उसके द्वारा दिया गया पता।
यदि नकदी की जमा राशि आने वाले नकद आदेश 0310001 में निर्दिष्ट राशि के अनुरूप नहीं है, तो खजांची नकदी के जमाकर्ता को नकदी की लापता राशि जोड़ने या नकदी की अत्यधिक जमा राशि को वापस करने की पेशकश करता है। यदि नकद जमाकर्ता ने नकदी की लापता राशि को जोड़ने से इनकार कर दिया, तो कैशियर उसे जमा की गई नकद राशि वापस कर देता है। कैशियर इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001 को पार करता है (इलेक्ट्रॉनिक रूप में आने वाले कैश ऑर्डर 0310001 जारी करने के मामले में, वह आने वाले कैश ऑर्डर 0310001 को फिर से जारी करने की आवश्यकता पर एक निशान लगाता है) और मुख्य लेखाकार या एकाउंटेंट को ट्रांसफर (भेजता है) (उनकी अनुपस्थिति में - शीर्ष पर) जमा की गई वास्तविक राशि पर आने वाले नकद आदेश 0310001 को फिर से जारी करने के लिए।
5.2. ताकत खो दी। - बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 19 जून, 2017 एन 4416-यू।
5.3. नकद रसीद आदेश 0310001 के अनुसार, एक अलग उपखंड द्वारा जमा की गई नकदी की एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क पर स्वीकृति कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से की जाती है।
6. नकद जारी करना नकद आदेश 0310002 पर किया जाता है।
कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए नकद जारी करना नकद आदेश 0310002, पेरोल 0301009, पेरोल 0301011 के अनुसार किया जाता है।
6.1. एक व्यय नकद आदेश 0310002 (पेरोल 0301009, पेरोल 0301011) प्राप्त होने पर, कैशियर मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख के हस्ताक्षर) के हस्ताक्षर के लिए जाँच करता है और कागज पर इन दस्तावेजों को जारी करते समय- इस निर्देश के खंड 4 के उप-खंड 4.4 के दूसरे पैराग्राफ में प्रदान किए गए मामले के अपवाद के साथ, नमूने के साथ इसका अनुपालन, शब्दों में लिखी गई राशियों के लिए संख्याओं में लिखी गई नकदी की मात्रा का पत्राचार। आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के तहत कैश जारी करते समय, कैशियर आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता की भी जांच करता है।
(जैसा कि 19 जून, 2017 को बैंक ऑफ रूस अध्यादेश संख्या 4416-यू द्वारा संशोधित)
कैशियर नकद प्राप्तकर्ता की पहचान के बाद पासपोर्ट या उसके द्वारा प्रस्तुत किए गए अन्य पहचान दस्तावेज के अनुसार रूसी संघ के कानून (बाद में पहचान दस्तावेज के रूप में संदर्भित), या की शक्ति के अनुसार नकद जारी करता है नकद प्राप्तकर्ता और पहचान दस्तावेज द्वारा प्रस्तुत वकील। नकद जारी करना कैशियर द्वारा सीधे नकद प्राप्तकर्ता को व्यय नकद वारंट 0310002 (निपटान और पेरोल 0301009, पेरोल 0301011) या पावर ऑफ अटॉर्नी में इंगित किया गया है।
प्रॉक्सी द्वारा नकद जारी करते समय, कैशियर डेबिट कैश ऑर्डर 0310002 में अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) के साथ नकद प्राप्तकर्ता के अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) के अनुपालन की जांच करता है। अटॉर्नी की शक्ति में संकेतित प्रिंसिपल; अधिकृत व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत पहचान दस्तावेज के डेटा के साथ पहचान दस्तावेज के डेटा के साथ पावर ऑफ अटॉर्नी और नकद आदेश 0310002 में इंगित अधिकृत व्यक्ति का उपनाम, पहला नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) का अनुपालन। पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में, उस व्यक्ति के हस्ताक्षर से पहले जिसे नकद रसीद सौंपी जाती है, कैशियर "प्रॉक्सी द्वारा" एक प्रविष्टि करता है। पावर ऑफ अटॉर्नी व्यय नकद आदेश 0310002 (निपटान और पेरोल 0301009, पेरोल 0301011) से जुड़ी है।
कई भुगतानों के लिए जारी किए गए प्रॉक्सी द्वारा नकद जारी करने या विभिन्न कानूनी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों से नकद प्राप्त करने के मामले में, इसकी प्रतियां बनाई जाती हैं, जो कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्थापित तरीके से प्रमाणित होती हैं। मुख्तारनामा की एक प्रमाणित प्रति व्यय नकद आदेश 0310002 (निपटान और पेरोल 0301009, पेरोल 0301011) से जुड़ी है। मुख्तारनामा (यदि कोई हो) का मूल खजांची द्वारा रखा जाता है और अंतिम नकद निकासी पर व्यय नकद आदेश 0310002 (पेरोल 0301009, पेरोल 0301011) से जुड़ा होता है।
6.2. आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के तहत कैश जारी करते समय, कैशियर दिए जाने वाले कैश की राशि तैयार करता है और आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 को कैश प्राप्तकर्ता को हस्ताक्षर करने के लिए पास करता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 जारी करने के मामले में, नकद प्राप्तकर्ता इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर कर सकता है।
कैशियर निकासी के लिए तैयार की गई नकदी की राशि को इस तरह से पुनर्गणना करता है कि नकद प्राप्तकर्ता अपने कार्यों का निरीक्षण कर सकता है, और प्राप्तकर्ता को शीट द्वारा नकद देता है, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 में इंगित राशि में गिनती की जाती है।
कैशियर नकद की राशि पर नकद प्राप्त करने वाले के दावों को स्वीकार नहीं करता है, यदि नकद प्राप्तकर्ता ने नकद रसीद 0310002 में शब्दों में लिखी गई राशि के साथ संख्याओं में लिखी गई नकदी की मात्रा के पत्राचार को सत्यापित नहीं किया है, और नहीं किया खजांची की देखरेख में, शीट दर शीट, उसके द्वारा प्राप्त नकद को टुकड़े-टुकड़े गिनें।
कैश ऑन अकाउंट कैश वारंट 0310002 जारी करने के बाद, कैशियर इस पर हस्ताक्षर करता है।
6.3. एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए एक रिपोर्ट (बाद में एक जवाबदेह व्यक्ति के रूप में संदर्भित) के खिलाफ एक कर्मचारी को नकद जारी करने के लिए, एक व्यय नकद आदेश 0310002 जारी किया जाता है एक कानूनी इकाई के प्रशासनिक दस्तावेज के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी याएक जवाबदेह व्यक्ति का एक लिखित आवेदन, किसी भी रूप में तैयार किया गया और जिसमें नकदी की राशि और जिस अवधि के लिए नकदी जारी की जाती है, सिर के हस्ताक्षर और तारीख का रिकॉर्ड होता है।
जवाबदेह व्यक्ति, उस अवधि की समाप्ति तिथि के बाद तीन कार्य दिवसों से अधिक की अवधि के भीतर, जिसके लिए रिपोर्ट के लिए नकद जारी किया गया था, या काम शुरू करने के दिन से, मुख्य लेखाकार या लेखाकार को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। अनुपस्थिति, प्रबंधक को) संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट। मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख द्वारा) द्वारा अग्रिम रिपोर्ट की जाँच करना, प्रमुख द्वारा इसकी स्वीकृति और अग्रिम रिपोर्ट का अंतिम निपटान प्रमुख द्वारा स्थापित समय अवधि के भीतर किया जाता है।
अनुच्छेद अमान्य है। - बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 19 जून, 2017 एन 4416-यू।
6.4. नकद लेनदेन करने के लिए आवश्यक नकदी के एक अलग उपखंड के लिए एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क से नकद जारी करना कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से किया जाता है, एक खाता नकद आदेश 0310002 के अनुसार।
6.5. मजदूरी, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित नकद राशि पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) के अनुसार स्थापित की जाती है। इन भुगतानों के लिए नकद जारी करने की अवधि सिर द्वारा निर्धारित की जाती है और पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में इंगित की जाती है। मजदूरी, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के लिए नकद निकासी की अवधि पांच कार्य दिवसों (इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकद प्राप्त होने के दिन सहित) से अधिक नहीं हो सकती है।
एक कर्मचारी को नकद जारी करना इस पैराग्राफ के उप-अनुच्छेद 6.2 के पैराग्राफ एक - तीन में निर्धारित तरीके से किया जाता है, जिसमें कर्मचारी के हस्ताक्षर पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में होते हैं।
वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए नकद जारी करने के अंतिम दिन, पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) में कैशियर एक मुहर (स्टाम्प) लगाता है या कर्मचारियों के नाम और आद्याक्षर के सामने एक प्रविष्टि "जमा" करता है। नकद निकासी नहीं की जाती है, अंतिम पंक्ति में गणना और रिकॉर्ड की जाती है कि वास्तव में जारी की गई नकदी की राशि और जमा की जाने वाली राशि, पेरोल स्टेटमेंट 0301009 (पेरोल शीट 0301011) में कुल राशि के साथ संकेतित राशियों की तुलना करती है, अपना हस्ताक्षर करती है पेरोल शीट 0301009 ( पेरोल 0301011) पर और इसे मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख को) पर हस्ताक्षर करने के लिए प्रस्तुत करता है।
पेरोल 0301009 (पेरोल 0301011) के अनुसार वास्तव में जारी नकदी की मात्रा के लिए, एक व्यय नकद आदेश 0310002 जारी किया जाता है।
7. नकद लेनदेन, भंडारण, परिवहन के दौरान नकदी की सुरक्षा सुनिश्चित करने के उपाय, नकदी की वास्तविक उपलब्धता पर जांच करने की प्रक्रिया और शर्तें एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्धारित की जाती हैं।
8. यह निर्देश बैंक ऑफ रूस के बुलेटिन में आधिकारिक प्रकाशन के अधीन है और बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल के निर्णय के अनुसार (फरवरी में बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल की बैठक के मिनट्स) 28, 2014 संख्या 5) 1 जून 2014 को अनुच्छेद पांच बिंदु 4 के अपवाद के साथ लागू होगा।
8.2. इस निर्देश के लागू होने की तारीख से, बैंक ऑफ रूस के अमान्य विनियमन के रूप में मान्यता देने के लिए, 12 अक्टूबर, 2011 एन 373-पी "क्षेत्र में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर। रूसी संघ का", 24 नवंबर, 2011 को रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत एन 22394 ("रूस के बैंक का बुलेटिन" दिनांक 30 नवंबर, 2011 एन 66)।
अध्यक्ष
केंद्रीय अधिकोष
रूसी संघ
इसका उपयोग प्रशासनिक और व्यावसायिक खर्चों के लिए जवाबदेह व्यक्तियों को जारी किए गए धन के लिए किया जाता है।
यह एक प्रति में जवाबदेह व्यक्ति और लेखा अधिकारी द्वारा तैयार किया जाता है।
अग्रिम रिपोर्ट कागज और कंप्यूटर मीडिया पर तैयार की जा सकती है।
फॉर्म के पीछे की तरफ, जवाबदेह व्यक्ति किए गए खर्चों (यात्रा प्रमाण पत्र, रसीदें, परिवहन दस्तावेज, केकेएम चेक, बिक्री रसीदें और अन्य सहायक दस्तावेज) और उनके लिए खर्च की राशि (कॉलम) की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की एक सूची लिखता है। 1 - 6)। अग्रिम रिपोर्ट से जुड़े दस्तावेजों को जवाबदेह व्यक्ति द्वारा उस क्रम में क्रमांकित किया जाता है जिस क्रम में उन्हें रिपोर्ट में दर्ज किया जाता है।
लेखा विभाग धन के लक्षित खर्च की जाँच करता है, खर्च किए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता, उनके पंजीकरण की शुद्धता और राशियों की गणना, और फॉर्म का उल्टा पक्ष लेखांकन के लिए स्वीकार किए गए खर्चों की मात्रा को इंगित करता है (कॉलम 7 - 8) और खाते (उप-खाते) जो इन राशियों (स्तंभ 9) के लिए डेबिट किए गए हैं।
विदेशी मुद्रा से संबंधित विवरण (फॉर्म के सामने की तरफ की लाइन 1ए और फॉर्म के रिवर्स साइड के कॉलम 6 और 8) तभी भरे जाते हैं जब विदेशी मुद्रा में फंड जिम्मेदार व्यक्ति को स्थापित प्रक्रिया के अनुसार जारी किया जाता है, रूसी संघ के वर्तमान कानून के अनुसार।
सत्यापित अग्रिम रिपोर्ट को प्रमुख या अधिकृत व्यक्ति द्वारा अनुमोदित किया जाता है और लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है। अप्रयुक्त अग्रिम की शेष राशि को निर्धारित तरीके से आने वाले नकद आदेश के अनुसार जवाबदेह व्यक्ति द्वारा संगठन के कैश डेस्क को सौंप दिया जाएगा। अग्रिम रिपोर्ट पर अधिक व्यय खाता नकद वारंट पर जवाबदेह व्यक्ति को जारी किया जाता है।
स्वीकृत अग्रिम रिपोर्ट के आंकड़ों के आधार पर, लेखा विभाग निर्धारित तरीके से जवाबदेह राशियों को बट्टे खाते में डाल देता है।
·····1 अगस्त, 2001 एन 55 के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति का फरमान "प्राथमिक लेखा दस्तावेज एन एओ -1 के एकीकृत रूप के अनुमोदन पर" अग्रिम रिपोर्ट ""
